Что такое VAT? Оплата НДС в Европе и Великобритании

Value Added Tax или VAT– это европейский налог на добавленную стоимость, использование которого отличается в разных странах ЕС. Как оплачивают VAT в Англии?

Что такое телевизионная лицензия?

Когда в 1930-е годы Би-би-си начала трансляцию сначала радио-, а затем и телепередач, возник резонный вопрос: как финансировать эту организацию – так, чтобы не отразилось на ее независимости?

На тот момент вариантов было три: финансировать Би-би-си из государственной казны, позволить ей жить за счет рекламы или брать деньги из кармана какого-нибудь очень богатого человека. Но все три варианта никак не гарантировали редакционную независимость, так как даже без прямых указаний журналисты наверняка учитывали бы интересы тех, кто им платит.

Тут и возникла идея лицензий.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Телевизионная лицензия финансирует Би-би-си

Каждая семья, слушавшая радио или смотревшая телевидение, должна была пойти на почту, заплатить деньги и приобрести эту лицензию. Почтовая служба автоматически переводила полученные деньги непосредственно Би-би-си.

Единственное, что в этом процессе контролирует правительство, – это закон, обязывающий граждан покупать лицензию, и размер сбора.

Би-би-си распоряжается этими деньгами как хочет, но при этом эти расходы прозрачны, так как ежегодно публикуются детальные доклады – на что и куда ушли деньги зрителей.

С 1991 года Би-би-си собирает плату за лицензию сама, при помощи контракторов.

Примеры прочих стран

Для сравнения стоит взять еще несколько стран и посмотреть, сколько же там платят жители за содержание телевидения и возможность быть в курсе новостей:

  • шведам содержание ТВ обойдется за год в 2080 крон или 200 Евро;
  • финнам содержание ТВ будет стоить 230 Евро за год;
  • поляки ежегодно платят 53 Евро за ТВ;
  • в Португалии придется оплатить 21 Евро за просмотр любимых каналов;
  • ситуация иного характера обстоит в Болгарии. Там 60% бюджета на ТВ оплачивает государство, а на остальные 40% приходится доход за счет рекламы. Люксембург, Эстония и Литва также не взымают платы с граждан за работу ТВ;
  • в Румынии ТВ оплачивается, исходя из сферы деятельности налогоплательщика. Например, 12 Евро за год обойдется содержание домохозяйству, а малому бизнесу придётся выложить 45 Евро. Крупным предприятиям необходимо заплатить 117 Евро за год.

Есть некоторые европейские страны, которые вовсе не требуют оплаты ТВ от граждан, например Латвия и Венгрия.

Взносы по-шведски

Как только в стране появилось телевидение [1956 год], желающих приобщиться к просмотру обязали ежегодно вносить в казну двадцать пять шведских крон [$40 или около 3 тыс. руб. по сегодняшнему курсу с учетом инфляции]. Платежи администрировала государственная компания, которую сразу переименовали из «Телеграфного Агентства» в «Телеверкет».

Учет вели по домохозайствам, но по мере реструктуризации вещательных структур решили перейти к сборам только с совершеннолетних граждан, включив сумму ежегодного взноса [к 2018 году он составлял $282,5 или 22 тыс.руб по текущему курсу] в так называемый general public service tax. Его размер сделали в 1,5 раза ниже.

Швеция была в шаге от «налога на домашний интернет». В период с 2013 по 2014-й в стране разбирались, позволяют ли местные законы учитывать его в качестве средства доступа к телевидению. На тот момент сборы по ТВ-налогу составляли около 800 млн евро в год, хотя регулятор тратил на свою деятельность около 146 млн. Его попытка расширить поступления за счет новой трактовки закона [в пользу взносов за интернет] обернулась неудачей.

Инициативу поддержали судебные инстанции, но верховный суд все-таки отменил их решения, хотя регулятор — так и не компенсировал излишние сборы. Хотя в Швеции действует своя версия «налога на болванки», включающая плату за внешние и встроенные носители, если их объем превышает пороговые значения. Последние определили даже для компьютеров и смартфонов.

Такой налог оплачивают отдельно — сверх общего, что мы обсудили выше.

Фотография: Cindy Tang. Источник: Unsplash.comФотография: Cindy Tang. Источник: Unsplash.com

Сколько в долларах и евро

Самые высокие ежегодные взносы за ТВ — в Австрии [€335] и Швейцарии [€322]. В UK, Дании и Германии — в полтора раза ниже. Кстати, граждане последней уже выступали против обязательства уплачивать такой «налог» около пяти лет назад, но не добились льгот [от взносов освободили студентов, получающих поддержку от государства].

Для сравнения, в США средняя сумма ежегодных сборов с домохозяйства составляет около $450, включая скрытые взносы. И там тоже не все довольны ситуацией.

Два уровня налоговой системы в Англии

Центральный уровень представлен Налоговым управлением Англии. Он следит за страховыми, подоходными, корпоративными налогами, а также за акцизами и НДС. Местное правительство отвечает за местные налоги.

2021

Google вводит налоги на доходы российских YouTube-блогеров

В марте 2021 года Google сообщила о введении налогов на доходы YouTube-блогеров, в том числе российских. Подробнее здесь.

Обсуждение в правительстве предложения по введению цифрового налога

4 марта 2021 года стало известно о том, что несколькими днями ранее российский вице-премьер Дмитрий Чернышенко провел совещание с представителями ИТ-индустрии, в ходе которого обсуждалось предложение ввести в стране так называемый цифровой налог.

На встрече с вице-премьером были представители Центра компетенции по импортозамещению в сфере ИКТ, «1С», венчурного фонда Almaz Capital Partners, Альфа-банка, РЖД, Mail.ru Group и «Яндекса».

Как рассказал «Ведомостям» один из участников совещания, под этим «цифровым налогом» предполагается взимать дополнительную плату с компании, которая пользуется данными россиян, анализирует поведение пользователей в сети и формирует рекламную политику на территории России. Собранные средства будут направляться на поддержку российской ИТ-отрасли, а ориентировочный срок принятия решения о цифровом налоге — до середины 2021 года, сообщил собеседник.

В правительстве обсуждают введение цифрового налога

Разговор о перераспределении налоговых поступлений и введении нового налога зашел потому, что льготы и меры поддержки для российских ИТ-компаний больше невозможно расширять за счет бюджетных средств – по словам участников совещания, такую вводную часть произнес Чернышенко. Отрасль высоких технологий и так пользуется значительными налоговыми льготами, чреватыми выпадающими доходами бюджета.

По оценке главного аналитика Российской ассоциации электронных коммуникаций Карена Казаряна, НДС на электронные услуги приносит в бюджет около 50 млрд рублей в год, это меньше, чем потенциальные потери компаний, не имеющих права на льготную налоговую ставку. Аналитик считает, что эффективней перекрестного субсидирования одних игроков рынка за счет других был бы возврат к облегченной форме получения нулевого НДС для разработчиков и исключение двойного налогообложения для российских ИТ-компаний, предлагающих свои услуги через зарубежные платформы.[1]

Минфин изучает возможность введения цифрового налога в России

10 февраля 2021 года стало известно о том, что Министерство финансов России изучает возможность введения нового налога для зарубежных ИТ-компаний, работающих в РФ. Об этом замглавы ведомства Алексей Сазанов рассказал в интервью аудиторской компании KPMG.

По его словам, к февралю 2021 года Минфин изучает аналогичный опыт других стран. Так, планируется рассмотреть результаты введения цифрового налога в Британии. Окончательного решения министерство еще не приняло, отметил замминистра, добавив, что о целесообразности инициативы можно будет говорить после изучения подобных законов за рубежом.

Сазанов Алексей: Минфин изучает возможность введения в РФ цифрового налога

Это не первое упоминание планов Минфина о введении цифрового налога в России. Соответствующее положение появилось в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов». Министерство тогда предлагало поменять российское законодательство так, чтобы цифровые компании декларировали доходы для налогообложения в тех юрисдикциях, где находятся их пользователи. При этом в ведомстве уточняли, что вопрос следует детально проработать.[2][3]

При чем тут черно-белые телевизоры?

Цена лицензии для разных телевизоров разная. На сегодняшний день просмотр цветного телевизора стоит 150,5 фунта стерлингов в год (чуть меньше 200 долларов), а черно-белого – 50,5 фунта, то есть втрое дешевле.

О том, какой именно телевизор у них дома, британцы сообщают в контролирующий орган самостоятельно. Представители TV Licencing не отправляют им на дом инспектора – проверять, на самом ли деле телевизор черно-белый, – а просто верят людям на слово, раз уж речь идет о столь незначительном числе домохозяйств.

Чёрный, чёрный налог

В Калифорнии не любят чёрный цвет — он «притягивает» солнечные лучи и быстрее нагревает поверхность. Здесь уже существует налог на чёрные небоскрёбы, поскольку они потребляют больше электроэнергии на кондиционеры.

Следующий шаг — налог на чёрные автомобили, поскольку они тоже быстро нагреваются, кондиционеры в них работают сильнее и дольше, а, значит, машины производят больше выхлопов и портят окружающую среду.

Налог на детей

В России власти всеми силами поднимают рождаемость, раздавая льготные ипотеки, маткапитал и субсидии. В Австралии же семьи, где более 2-х детей, предложено обложить пожизненным налогом.

За каждого «лишнего» члена семьи придётся заплатить 2991 евро, а также ежегодно вносить в казну 478 евро.

Налог направлен на защиту окружающей среды от загрязнений. По задумке авторов, вырученные деньги должны пойти на выращивание деревьев, чтобы те вырабатывали кислород и нейтрализовали углекислый газ на благо страны и мира.

Но и это ещё не всё. Автор предложил выдавать налоговые льготы семьям, которые пользуются контрацептивами или один из супругов прошёл стерелизацию.

Он придерживается такой логики:

Парниковые газы — огромный источник загрязнения атмосферы. Огромная доля ответственности за них лежит на людях нашего быстро растущего мира. Каждый новорожденный австралиец представляет собой угрозу выброса парниковых газов в среднем на протяжении 80 лет, причем не только путем дыхания, но и использованием различных благ, которое предлагает современное общество

Зачем это немцам?

Они так просто защищают свои общественно-правовые СМИ от влияния государства и влиятельных корпораций, бизнесменов.

Такая система была создана с нуля в послевоенной Германии, когда просто необходимы были независимые СМИ.

Эта система должна была защитить немцев от повторения ошибок, когда во времена нацизма радио и печать стали инструментом государственной пропаганды. Образцом выбрали британскую BBC и адаптировали под свои реалии.

Как взимается этот сбор?

Бюро национальной статистики Великобритании официально стало называть плату за телевизионную лицензию сбором лишь в 2002 году. До этого она считалась оплатой обычных услуг.

С одной стороны, сотрудники TV Licencing утверждают, что у них есть множество автофургонов, оборудованных самой современной (и к тому же секретной) техникой, которые разъезжают по улицам британских городов и пеленгуют – кто и что смотрит в прямом эфире.

С другой стороны, у них есть полная база данных всех адресов по всей стране – так что им сразу видно, что в таком-то доме или квартире лицензии нет или она истекла.

Автор фото, Getty Images

Подпись к фото,

Кто-то все еще смотрит телевизор примерно так

Лицензию следует платить, если вы смотрите прямые трансляции – либо по телевизору, либо онлайн. И если по вашему адресу лицензии нет, инспекторы этим заинтересуются – и придут выяснить, как так вышло.

Если у вас нет телевизора и вы не смотрите никаких прямых эфиров в интернете, нужно заполнить декларацию, что лицензия вам не нужна. В этом случае к вам уже могут прийти инспекторы – проверить, так ли это на самом деле.

Выясняется, что в среднем каждому шестому неплательщику лицензия все-таки нужна. Им грозит штраф до 1000 фунтов (почти 1300 долларов), плюс расходы корпорации на юридические услуги. Еще недавно неуплата лицензионного сбора была уголовно наказуема.

Сотрудники Би-би-си до сих пор могут быть уволены за неуплату телевизионной лицензии.

Растянуть на интернет

Сделать это пробовали не только в Швеции.

В 2014 году министр экономики Венгрии предложил ввести телеком-налог в размере $0,5 [сегодняший эквивалент 150 форинтов с учетом инфляции] за использование 1ГБ данных, полученных или отправленных внутри страны. Инициатива привела к демонстрациям и получила отрицательную характеристику на уровне ЕС. После этого правительство свернуло реформу.

Во Франции план по модернизации аудиовизуальных каналов, включающий замещение доходов от ТВ-рекламы взносами за использование новых средств коммуникации, начали обсуждать еще в 2008 году, а в середине прошлого — взяли и распространили налог на транснациональные ИТ-компании, зарабатывающие с помощью рекламы на основе анализа данных граждан страны.

В конце 19-го такую инициативу приняли в Италии и начали обсуждать в Чехии, а в этом — в число стран, взявших курс на похожие меры в отношении ИТ-сектора, вошло и UK.

Фотография: Pablo García Saldaña. Источник: Unsplash.comФотография: Pablo García Saldaña. Источник: Unsplash.com

Так, взносы за ТВ плавно перетекли в «налог на болванки», который постепенно становится «сетевым» и чем-то похожим на известный налог «на Гугл». Выступит ли вся Европа в едином порыве или нас ждет волна вариаций сборов в связке с телевизионными — покажет время.

Наши подборки по теме на Хабре:

  • Взять, разобраться и настроить свой домашний кинотеатр: 10 обзоров и руководств

  • «Ремонт для звука»: разбираемся с акустической подготовкой помещения

Дополнительное чтение в Мире Hi-Fi:

  • Обсуждение: «Мне нужен простой ящик, а не вот это все»

  • «За и против»: апскейлинг исторических видеороликов — почему он нравится не всем

Налоги для физических лиц в Англии

За каждым физическим лицом в Англии закреплен учетный номер в налоговой инспекции (Tax Code), аналог ИНН. Благодаря этому номеру ведется учет доходов и определяется объем налогообложения. Какие же налоги платит типичный англичанин?

Единый социальный налог

Сейчас он заменен на выплату страховых взносов. Полученные средства задействуют в системе здравоохранения, при выплате пенсий, пособий и других социальных выплат. Этот сбор платит каждый, кто получает определенный доход.

Подоходный налог

В Англии подоходный налог считается прогрессивным. Это значит, что налоговая ставка зависит напрямую от величины дохода. Для физических лиц предусмотрен необлагаемый минимум прибыли (Personal Allowance). С апреля 2016 года он равен £11,000, а в будущем финансовом году (2017-2018) он составит £11,500. Если доход более £100,000 в год, то необлагаемый минимум снижается по принципу минус £1 за каждые £2 сверх лимита.

В 2017 действуют такие проценты по налогу на доходы в Англии:

  • базовая ставка – 20% на доходы от £0 до £43000;
  • повышенная ставка – 40% на доход от £43001 до £150000;
  • дополнительная ставка – 45% на доходы свыше £150000.

Какие виды доходов облагаются налогами? Это заработная плата и основные виды государственных пособий:

  • зарплата и прибыль, которую работник получает от работодателя;
  • прибыль предпринимателей;
  • все виды пенсий от государства;
  • пособия по безработице, по болезни и инвалидности или по уходу за нетрудоспособными;
  • дивиденды;
  • доход от сдачи жилья внаем;
  • банковские депозиты.

Относительно последних в Англии существует привлекательный нюанс. Сберегательные счета Cash ISAs (доступны только для резидентов Англии) позволяют получать доход по депозиту без уплаты налогов.

Гербовый сбор

Под этим патриотичным названием подразумевается налог на покупку недвижимости, акций, бондов и других инвестиционных инструментов. Процент зависит от стоимости покупки:

  • 0% до £125,000;
  • 2% от £125,000 до £250,000;
  • 5% от £250,000 до £925,000;
  • 10% от £925,000 до £1,500,000;
  • 12% от £1,500,000.

В 2017 налоговом году к гербовому сбору прибавляется 3% в следующих случаях:

  • при покупке второго жилья (для резидентов);
  • при покупке первого жилья (для нерезидентов);
  • при покупке недвижимости иностранными и местными инвесторами для получения прибыли.

Налог на наследство

Этот сбор налагается на имущество и денежные средства, которые оставляет владелец после своей смерти. Платит его прямой наследник. Налог не взимается, если имущество оставлено:

  • супругу покойного;
  • гражданскому партнеру покойного;
  • на благотворительность.

Также налог не платится за наследство, эквивалентное сумме до £ 325,000. Налогом в размере 40% облагается та доля от стоимости, которая превышает эти £ 325,000.

Налог на недвижимость в Англии

Существует специальный гербовый сбор Stamp duty. Выплачивается он единожды при получении недвижимого имущества или земельного участка. Этот налог касается как представителей английского государства, так и нерезидентов. Его размер зависит от суммы совершаемой сделки.

Важно! Это касается сделок от 125 000 фунтов для физических представителей.  

С 2014 года ставка зависит от самой стоимости объекта. В том случае, если договор был заключен ранее срока перехода в прогрессивную систему налога, то лицо имеет полное право выбрать самому способ расчётов: по новым или старым правилам.

Согласно данным на официальном государтсвенном сайте (https://www.gov.uk/stamp-duty-land-tax) выделяются следующие налоговые ставки:

                        Ставка

                        Сумма
0% С первоначальных £125 тыс. от стоимости недвижимости
2% От £125 тыс.
5% От  £675 тыс.
10% От £575 тыс.
12%

С последней части (от £1,5 млн)  

Например, при приобретении недвижимого имущества со стоимостью в 275 тысяч фунтов гербовой налог составит 3 750 фунтов, либо:

  • £0 с первоначальных £125 000;
  • £2 500 с последующих £125 000;
  • £1 250 с последних £25 000.

Ставка для юридических представителей начиная от суммы 550 тыс. фунтов покупки будет составлять 15%.

Повышение налогового сбора делает более выгодным инвестирование в строительство, нежели вклад в уже готовый дом. Так, при внесении своих финансовых средств в жилье еще во время строительных работ, предоставляется возможность получить 20% от всей его стоимости.  

Важно! Покупка земельного участка предполагает расчет сбора от суммы самой территории, а не дома, который только планируется возводиться.

Так, сумма покупки в 15 млн. фунтов готового дома понесёт за собой налог в 1 713 500 фунтов. А при индивидуальном строительстве при стоимости участка в 7,5 млн. фунтов сбор составит 813 750 фунтов. Такой способ позволит сэкономить на гербовом сборе 900 тысяч фунтов. К тому же появится возможность постепенного финансирования.

Особые условия

Особенный порядок оплаты используется в случаях приобретения:

  • Недвижимого имущества двух или более объектов. При условии, что покупатель состоит с продавцом в родственных или партнёрских отношениях.
  • Определенной доли недвижимого имущества.
  • Прав собственности также и другим представителем. Например, после заключения официального брака или развода.

Налог будет рассчитываться по новой ставке, если недвижимость:

  • Сдаётся в аренду для проживания.
  • Предназначена для предпринимательских задач.
  • Применяется для строительства.
  • Осуществляется ее перепродажа.

Например, если цена жилья, которое сдается под аренду, 125 тысяч фунтов, то гербовой сбор будет равен одному проценту от стоимости объекта.

Налог на прирост капитала

Он взимается с того, кто продает какие-либо капитальные активы. Это может быть, например, антиквариат или ценные бумаги. Необлагаемый минимум составляет £ 11,100. Этот налог не платится, когда физическое лицо продает собственное жилье или личный
автомобиль.

Транспортный налог

Ставка налога на транспортное средство зависит от таких факторов, как:

  • объем двигателя;
  • вид топлива;
  • объем выбросов.

Для автомобилей, которые зарегистрированы до 1 марта 2001 года, ставка зависит только от объема двигателя. А для транспортных средств, которые будут зарегистрированы после 1 апреля 2017 года, размер налога будет зависеть исключительно от объема выбросов CO2.

Кто этими СМИ управляет?

Есть контрольные органы – советы, куда входят представители общественно важных групп. К примеру, политические партии, священники, профсоюзы, неправительственные организации.

Здесь возникает резонный вопрос: а не влияют все же политики таким способом на телевидение и радио? С такой возможностью решили бороться так: если вышло, что генеральный директор близок к одной партией, то его заместитель должен относится – к другой. Вот такой баланс в действии. Еще руководители, само собой, меняются.

Плюс ко всему, эти советы не должны вмешиваться в работу редакции – за этим жестко следят. Эксперты говорят, что роль партий в работе СМИ в последнее время снижается.

НДС в Англии

В 2017 налоговом году налог на добавленную стоимость в Англии рассчитывается так:

  • 20% – стандартная ставка для большинства услуг;
  • 5% – пониженная ставка на некоторые услуги и товары, например, на детские автомобильные кресла;
  • 0% – ставка на большинство продуктов питания и детскую одежду.

Великобритания считает НДС третьим по важности источником дохода государства после подоходного налога и муниципального сбора.

Ищете решение для себя?

Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.

Моё отношение к немецкому ТВ-налогу

Я не разделяю чувство возмущения по поводу сбора. Ведь Германия — это не только сбор за телевидение. Очевидно, что в стране существует масса плюсов.

Простите уж Германии этот побор, проявите такую щедрость и заплатите. Не злитесь, не втягивайтесь в негатив и не тратьте энергию на борьбу с ветряными мельницами.

В утешение скажу, что Германия не является единственной страной в мире, где государство обязывает граждан платить сборы за телевещание. Похожие организации существуют в Австрии, Италии, Швейцарии и Великобритании.

Как расходуются собранные деньги

По официальному отчёту ARD, каждые 17,50€ расходуются так:

  • 0,33€ отчисляются на нужды телеканалов федеральных земель
  • 0,48€ получает немецкое государственное радио Deutschlandradio
  • 4,32€ уходят в бюджет ZDF
  • 4,12€ попадают в бюджет ARD федерального уровня, в том числе каналу Das Erste 2,88€
  • 8,25€ финансируют ARD на уровне земель

03-06-2021, Степан Бабкин

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...