Налоги в Латвии: правила вычета подоходного с физических лиц и НДС, а также преимущества данной системы и перечень других обязательных сборов

В каких случаях и в каком объеме можно вернуть переплаченный налог с населения

За что и в каком размере переплату налогов можно вернуть?

• О дифференцированном необлагаемом минимуме

Люди, которые в течение года работали не все 12 месяцев и не использовали за весь год необлагаемый минимум, который им полагается, при подаче декларации могут вернуть эту неиспользованную часть.

Необлагаемый минимум в 2020 году полагается жителям с зарплатой в размере до 1200 евро до уплаты налогов.

Таким образом, если общие доходы за год будут ниже 14 400 евро (12 x 1200), то при подаче декларации можно вернуть долю переплаченного налога за неиспользованный за год необлагаемый минимум. Правда, важно иметь в виду, что на размер необлагаемого минимума влияет объем дополнительных доходов, а также дополнительные налоговые льготы.

• За каждого иждивенца можно получить льготыв размере 250 евро в месяц, или 3000 евро в год. Иждивенцев можно регистрировать и задним числом и, декларируя доходы, получать соответствующие льготы.
• За расходы на лечение и образование, осуществленные пожертвования и подарки в размере 600 евро каждый член семьи может получить переплаченные налоги. Если расходы в соответствующий год были больше, их автоматически относят к следующим трем годам. Важно, что в декларацию можно включить и сделанные оправданные расходы родителей, бабушек и дедушек, супруга/-и, детей, внуков и лиц, которые находятся на иждивении, на лечение и образование. Это возможно в случае, если эти лица сами не подают декларацию о доходах.

Налог можно вернуть и за премиальные платежи по страховому полису, если полис купили вы сами или если сделали установленную работодателем доплату.

Кроме того, важно помнить, что расходы на образование – это не только расходы на учебу. Часть налога можно вернуть и за обучение для получения необходимых для работы навыков, например, в случае курсов английского языка, если они пройдены по аккредитованной государством образовательной программе.

В свою очередь, родители детей могут вернуть часть подоходного налога с населения с суммы, которая уплачена за освоение программы образования по интересам или за кружки для детей в возрасте до 18 лет, например, за музыкальные, танцевальные или спортивные занятия.

Если пожертвованы деньги для организаций, имеющих статус организаций общественного блага, например,  Ziedot.lv, то в таких случаях в декларации можно указать размер пожертвованной суммы, с которой будет возвращена доля налога в размере 20%. В качестве заверения платежа будет служить банковское платежное поручение, выписка со счета или приходный кассовый ордер организации.

• О взносах в накопления со страхованием жизни и на 3-й пенсионный уровень. Максимальный объем взносов, осуществляемых физическим лицом, на накопительное страхование и 3-й пенсионный уровень, совокупно не должен превышать 10% от годовой зарплаты брутто, а также в сумме не должен быть больше 4000 EUR.

Самый быстрый способ подачи декларации – Система электронного декларирования VID, поскольку в ней отображается вся имеющаяся в распоряжении VID информация о налогоплательщике, а также отнесенные с предыдущих лет расходы на лечение и образование.

Вам останется лишь указать суммы оправданных расходов и к декларации приложить подтверждающие платежи документы.

Помните, что возврат средств за переплаченные налоги предусмотрен законом. Такая возможность пополнить бюджет своей семьи должна быть столь же очевидной, как взятая в магазине сдача после совершения покупки!

Источник: http://blog.swedbank.lv/ru/dengi/godovaya-deklaraciya-o-dohodah-97

Дифференцированный минимум: сколько можно вернуть?

В прошлом году в Латвии был введен дифференцированный необлагаемый минимум. Его суть – чем ниже доходы, тем выше минимум (то есть, фактически, ниже налоги).

Жители Латвии, доходы которых не превышают 380 евро в месяц (4560 евро в год), получат дополнительную необлагаемую сумму – 25 евро в месяц, то есть общий минимум для этой категории – 100 евро в месяц (1200 евро в год). Необлагаемый минимум с доходов от 380 до 1 000 евро в месяц (от 4560 до 12 000 евро в год) рассчитывается по сложной формуле в зависимости от размера заработка. Необлагаемый минимум с доходов, которые превышают 1000 евро в месяц (12 000 евро в год), – 75 евро в месяц (900 евро).

Размер возврата налога с учетом конкретной зарплаты и других факторов можно вычислить здесь.

Источник: http://gorod.lv/novosti/278810-gosudarstvo-vam-dolzhno-kak-pravilno-podat-godovuu-deklaratsiu-i-vernut-chast-nalogov

Накопление на расстоянии руки!

Копите автоматически. Каждым платежом картой.

• Подробнее

Источник: http://seb.lv/ru/info/planirovanie-finansov/vozvrat-nalogov-dopolnitelnye-dohody

Общие сведения о налогообложении в Латвии

Основными источниками налогового права Латвии являются Закон о налогах и сборах, Закон о корпоративном подоходном налоге, Закон о налоге на добавленную стоимость, Закон о налогообложении микропредприятий и др.

В налоговом законодательстве Латвии имеются правила о недостаточной капитализации, трансфертном ценообразовании и «связанных» лицах, а также «черный» список оффшорных зон.

Компания считается резидентом Латвии, если она зарегистрирована в Латвии. Налогообложению подлежат все доходы резидентов, полученные ими где-либо. Постоянные представительства иностранных компаний облагаются налогом в том же порядке, что и компании-резиденты. Нерезиденты Латвии уплачивают налог только с доходов, полученных от источников в Латвии.

Источник: http://klerk.ru/law/articles/398987/

Корпоративный подоходный налог и налог у источника

Ставка корпоративного налога на прибыль составляет 

15%.

 Для микропредприятий установлена ставка налога с годового оборота – 9%.

Дивиденды, полученные латвийской компанией от нерезидентов, освобождены от налога (вне зависимости от того, является ли компания, выплатившая дивиденды, страной ЕС или третьей страной). Однако, исключение составляют дивиденды, полученные из стран, включенных в латвийский “черный” список (который в первую очередь включает оффшоры. Латвия рассматривает в качестве оффшоров более 60 государств и территорий).

Пример 1. Российская компания выплачивает дивиденды латвийской компании. Российская компания при выплате дивидендов должна удержать налог у источника по ставке 5% (если вложение в капитал составляет не менее 75000 USD и процент участия латвийской компании в российской не менее 25%) или 10% (в остальных случаях) – в случае применения Соглашения об избежании двойного налогообложения. Если Соглашение не применяется, ставка составит 15% согласно НК РФ. Полученные латвийской компанией дивиденды не облагаются налогом в Латвии.

Дивиденды, выплачиваемые латвийской компанией нерезиденту – юридическому лицу, освобождены от налога у источника, за исключением дивидендов, выплачиваемых лицам-резидентам стран, включенных в национальный “черный” список (с таких дивидендов в Латвии удерживается налог у источника по ставке 15%).

Пример 2. Латвийская компания выплачивает дивиденды российской компании. Латвия не удерживает налог у источника при выплате компании-нерезиденту (за исключением компаний из стран «черного списка»). Налог на полученные дивиденды в России составит 9%.

Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, подлежат налогообложению налогом у источника в Латвии по ставке 10%.

Пример 3. Латвийская компания выплачивает дивиденды российскому физическому лицу. При выплате дивидендов физическому лицу – нерезиденту латвийская компания должна удержать налог у источника по ставке 10%. Российской физическое лицо платит в России с полученных дивидендов НДФЛ по ставке 9%. Однако, оно вправе зачесть налог с дивидендов, уплаченный в Латвии.

Прирост капитала, полученный в результате продажи имущества, облагается по обычной ставке 15%. Прирост капитала, полученный в результате продажи акций/долей, освобожден от налога (за исключением акций офшорных компаний).

Проценты и роялти, выплачиваемые латвийской компанией нерезидентам, освобождены от налога у источника (с 1 января 2014 г.), за исключением процентов и роялти, выплачиваемых лицам-резидентам стран, включенных в национальный “черный” список (с таких процентов в Латвии удерживается налог у источника по ставке 15%).

Проценты, полученные латвийской компанией, облагаются по общей ставке 15%.

Оплата консалтинговых или управленческих услуг латвийской компанией в адрес нерезидентной компании, облагаются налогом у источника по ставке 10% (кроме случаев, когда соглашением об избежании двойного налогообложения установлена пониженная ставка).

Арендные платежи в адрес нерезидентной компании за пользование имуществом в Латвии, облагаются налогом у источника по ставке 5%.

Вознаграждения, полученные от участия в латвийских партнерствах, облагаются налогом у источника по ставке 15%.

Доходы, полученные нерезидентом от продажи недвижимого имущества на территории Латвии или продажи акций компании, более 50% активов которой состоит из недвижимого имущества на территории Латвии. облагаются налогом у источника по ставке 2%.

Нормы, предусмотренные Директивами ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти, предусматривают, что выплаты дивидендов, процентов и роялти между связанными компаниями в пределах ЕС (а также Швейцарии) не подлежат обложению налогом у источника выплаты.

Источник: http://klerk.ru/law/articles/398987/

Взносы в счет обязательного социального страхования

С 2017 года стандартная ставка на одного работающего составляет 34,09%. Из них 10,50% налога удерживается из заработной платы, а 23,59% платит работодатель. Пониженная ставка принята для граждан, получающих пенсию, и составляет 29,73%. Налогоплательщики, которые управляют находящейся в их собственности недвижимостью, смогут платить взнос в размере 26,38%.

Социальный взнос взимается с 3/4 минимальной заработной платы. В 2017 г. она установлена в размере 380€. Таким образом, налог будет взыскиваться государством с 285€ и в результате составит 97,16€.

Особые правила установлены в отношении граждан, занятых неполный рабочий день. Начисления на их доходы в фонд социального страхования составят те же 97,16€.

Самозанятые лица уплачивают налог по ставке 31,13%, но только за те месяцы, в которые их доход превысил порог минимальной заработной платы. При этом сумма, с которой платится налог, выбирается налогоплательщиком самостоятельно, но не может быть ниже 380€.

Источник: http://migrant-fms.ru/evropa/latviya/sistema-nalogooblozheniya-i-razmery-nalogov-v-latvii-v-2019-godu/

VAT (налог на добавленную стоимость)

Законодательство Латвии об НДС основано на соответствующих нормах ЕС (Директива ЕС 2006/112/ЕС).

Стандартная ставка НДС (pievienotas vertibas nodoklis, PVN) составляет 21%.

К отдельным категориям товаров и услуг применяются пониженные ставки НДС – 12% (напр., фармацевтическая продукция) или 0% (напр., экспортные операции). а также освобождение от НДС (напр., финансовые, страховые услуги, образование, здравоохранение и др.).

Источник: http://klerk.ru/law/articles/398987/

Холдинговые компании в Латвии

С 1 января 2013 года в Латвии в целях привлечения иностранного капитала фактически введен безналоговый режим для международных холдингов.

Холдинговый режим, существующий в Латвии, отличается тем, что льготы, предоставляемые холдинговым компаниям, не требуют, чтобы компании отвечали набору определенных условий, как это практикуется в большинстве стран ЕС (таких, как, например, процент участия в капитале, длительность владения акциями дочерних компаний, вид деятельности дочерних компаний и т.п.).

Организационно-правовая форма холдинговой компании может быть любой: чаще всего это общество с ограниченной ответственностью (SIA) или акционерное общество (AS).

Гражданство и резидентство акционеров и директоров латвийской компании также может быть любым.

Помимо собственно холдинговой деятельности – владения (держания) акций дочерних компаний, управления ими и получения от них дохода – латвийские компании вправе вести иной бизнес, заключать сделки с гражданами и компаниями Латвии, использовать (покупать, арендовать, сдавать в аренду) недвижимое имущество, объекты интеллектуальной собственности, как в Латвии, так и за ее пределами.

Источник: http://klerk.ru/law/articles/398987/

Подлежит ли налогообложению эксплуатация транспортных средств в Латвии

Ставка налога на эксплуатацию транспортного средства в Латвии зависит от таких параметров как:

• емкость мотора в кубических сантиметрах;
• полная масса в килограммах;
• максимальная мощность мотора в киловаттах;
• количество осей (для прицепов и полуприцепов).

Не подлежит налогообложению тракторная техника, велосипеды, автомобильные прицепы/полуприцепы (массой не более 3500 кг), трамваи, мопеды, троллейбусы, внедорожные транспортные средства и снеговые мотоциклы.

Итоговый транспортный налог в Латвии в 2017 году для разных видов техники варьируется в следующих пределах:

• мотоцикл, трицикл или квадроцикл – 17,07-68,30€;
• легковой автомобиль – 14,23-277,46€;
• автобус – 17,07-145,13€;
• грузовой автомобиль – 17,07-145,13€;
• седельные тягачи – 170,74€ (пневматическая подвеска) и 256,12€ (механическая подвеска);
• одноосные прицепы и полуприцепы – 59,76€.

Освобождаются от уплаты налога транспортные средства, принадлежащие инвалидам (не более одного на человека) и тем лицам, на иждивении которых они находятся, оперативным органам, консульствам, международным организациям, признанные бесхозным имуществом, списанные с регистрации или не получившие разрешения на эксплуатацию, спортивные, исторические, украденные (на период хищения), для передвижения которых используется механическая сила.

Налог на транспортные средства, зарегистрированные до 2009 г., рассчитывается исходя из объема двигателя, на зарегистрированные после 2009 г. – исходя из объема выбросов углекислого газа.

Источник: http://migrant-fms.ru/evropa/latviya/sistema-nalogooblozheniya-i-razmery-nalogov-v-latvii-v-2019-godu/

Выплаты на недвижимость: что изменилось?

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

1. Подземные/наземные гаражи, стоянки.
2. Дома, квартиры или долю в них.
3. Участок под домом или квартирой.
4. Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Источник: http://visasam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-latvii.html

Пройдите социологический опрос!

[yop_poll id=”9″]

Источник: http://zagranportal.ru/latviya/finansy-latviya/nalogooblozhenie-v-latvii.html

Налог на землю и недвижимость

Источник: https://pixabay.com/photos/architecture-building-driveway-1867187/

Налог на недвижимое имущество считается обязательным. К недвижимому имуществу относят землю, здания, инженерные сооружения. Зачастую у недвижимого имущества есть и собственник, и законный владелец. Так вот платить налог обязан собственник имущества. Если недвижимое имущество имеет несколько собственников, то каждый совладелец платит за свою предполагаемую часть.

Каким образом рассчитывают налог на недвижимое имущество? Происходит это согласно кадастровой стоимости объекта, данные о которой представлены на 1 января текущего года.

Источник: http://migrator.ru/how/pmzh/nyuansy-nalogovoj-sistemy-latvii

Как получить рабочую визу

Если вам необходимо въехать для работы на срок более 3 месяцев, вам необходимо оформить визу Д и вида на жительство с возможностью трудоустройства. Это можно сделать через посольство Латвии в России. Вам потребуется следующий набор документов:

1. Две заполненные анкеты, первая – для получения визы, вторая – для оформления вида на жительство.
2. Действующий загранпаспорт.
3. Три цветных фотографии 3,5 x 4,5 см давностью не более полугода.
4. Справка из полиции об отсутствии судимости.
5. Подтверждение наличия жилья в Латвии. Это может быть договор об аренде жилья, либо документы на собственность.
6. Официальное приглашение от работодателя.
7. Заверенная копия трудового контракта.
8. Медицинская страховка с покрытием не менее 42600 евро.

Консульский сбор составляет 60 евро. Документы рассматриваются в срок от 5 до 30 рабочих дней. У вас могут запросить любые другие документы, будьте к этому готовы.

Источник: http://e-migration.ru/latvia/minimalnaya-i-srednyaya-zarplata-v-latvii-po-professiyam.html

Возвращение переплат

С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2021 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

Источник: http://visasam.ru/emigration/europe-emigration/nalogi-v-latvii.html

Традиционные преимущества Латвии:

• Географическое положение: близость к России и другим странами СНГ.
• Членство в Европейском Союзе, зоне Евро, едином таможенном пространстве ЕС, участие в Шенгенском Соглашении.
• Недорогой процесс регистрации и поддержания бизнеса.
• Ставка корпоративного подоходного налога – 15% (одна из самых низких в Европе).
• Высокий уровень международного банковского обслуживания, лояльность к нерезидентам.
• Широкое использование русского языка, в том числе в бизнес-среде и банковской практике.
• Для применения в Латвии не требуется апостилизация официальных документов из России, Украины, Беларуси, Кыргызстана, Молдовы, Узбекистана.

Источник: http://klerk.ru/law/articles/398987/

Сравнение фискальных систем РФ и Латвии

Главное, на что опирается сравнение налогообложения государств, – размер поступлений в бюджет. Если латвийский бюджет на 85 % состоит из платежей по налогам и сборам, то в России это лишь 25 %. Отсюда можно сделать вывод, что в РФ источников поступлений в бюджет больше, а значит, ставки по платежам ниже.

• Самый яркий пример – подоходный налог. Если в РФ он составляет 13 % от дохода, то в Латвии его нижний порог начинается от 20 %, что уже на 7 пунктов выше.
• Социальные взносы в РФ составляют 26 %, тогда как в Латвии их размер увеличен до 35,09 %.
• Ставки по НДС в России: 0,10 и 19 %. В Латвии: 5, 12 и 21 %. Нулевая ставка также имеется, но на экспортные товары.
• Кроме этого, в Латвийской Республике большее число самих налоговых платежей, например таких, как гербовый сбор, за содержание животных, за наследство. В РФ подобные сборы не предусмотрены.

Наказания за уклонение от неуплаты похожи в обеих странах. Штрафные санкции мало отличаются, а вот уголовная ответственность в РФ немного жестче, чем у латышей. Максимальный срок лишения свободы за подобное преступление в России составляет 7 лет.

Источник: http://zagranportal.ru/latviya/finansy-latviya/nalogooblozhenie-v-latvii.html