Налоговая система Новой Зеландии – это… Что такое Налоговая система Новой Зеландии?

Налог на прибыль в Новой Зеландии, как рассчитать и как узнать код налога? Как платить и нужно ли оформлять IRD Number. Размер налога в Новой Зеландии.

Особенности налогообложения

У новозеландской системы ряд своеобразных отличий:

  1. Отсутствуют платежи на наследство;
  2. Нет государственных налогов и гербового сбора;
  3. В стране не взымают налог на ЗП.

Установленный порядок предусматривает два главных виданалогов: личных, то есть для физических лиц, и для тех, кто занимаетсябизнесом.

Основные платежи:

  • Косвенныйналог (15%);
  • Сборс прибыли;
  • Ввознаяпошлинная подать.

Отдельно облагаются:

  • Доходыдоверительного имущества в общем праве (33%);
  • Передачасобственности в дар.

Особенности налоговой системы

  • отсутствие налога на наследство
  • нет общего налога на прирост капитала, хотя он может применяться к некоторым конкретным инвестициям
  • нет местных или государственных налогов за исключением ставок на недвижимость, взимаемых местными органами
  • нет налога на начисление заработной платы
  • нет налога на социальное обеспечение
  • нет налога на здравоохранение, за исключением очень низкого налога по схеме страхования от несчастного случая или травмы

Индивидуальный подоходный налог

Резиденты Новой Зеландии несут ответственность за уплату налога на свой мировой налогооблагаемый доход . В 2005–2006 годах 43% основных доходов правительства Новой Зеландии (22,9 млрд долларов) приходилось на подоходный налог с физических лиц.

История

Во время Второй мировой войны максимальная ставка налогов составляла 90% в 1940-х годах. К концу 1940-х годов этот показатель несколько снизился до 76,5%. В 1970-е годы максимальная ставка налога составляла 66%. К 1980-м годам правительство снизило максимальную ставку налога с 66 до 48 процентов, а затем до 33 процентов.

Виды налогооблагаемого дохода

  • зарплата и заработная плата
  • доход от бизнеса и самозанятости
  • доход от инвестиций ( проценты , дивиденды , отдельные сделки с недвижимостью и т. д.)
  • рентный доход
  • доход за границей (включая доход от пенсии за границей)

Налоговые ставки

Подоходный налог варьируется в зависимости от уровня дохода в каждом конкретном налоговом году (налоговые годы для физических лиц длится с 1 апреля по 31 марта).

2021–

Доход Ставка налога Эффективная налоговая ставка Макс.налог группы Накопительный налог
0–14 000 долларов США 10,5% 10,5% 1 470 долларов США 1 470 долларов США
14 001–48 000 долл. США 17,5% 10,5–15,5% 5 950 долл. США 7420 долл. США
48 001–70 000 долл. США 30% 15,5 – 20,0% 6 600 долл. США 14 020 долл. США
70 000–180 000 долларов США 33% 20,0 – 33,0% 36 300 долл. США 50 320 долл. США
180 000 долл. США – 39% 33,0 – 39,0% 50 320 долларов США + 39%
Уровень отсутствия уведомлений 48% 45%

Доход облагается налогом в размере, соответствующем каждой налоговой категории. Например, люди, которые зарабатывают 70 000 долларов, будут платить только 30% от суммы, которая находится между 48 001 и 70 000 долларов, вместо того, чтобы платить полностью 70 000 долларов. Следовательно, соответствующий подоходный налог для этого конкретного дохода будет накапливаться до 14 020 долларов, что дает общую эффективную налоговую ставку в размере 20,02% от всей суммы.

Ставки указаны для налогового года с 1 апреля 2021 года по 31 марта 2022 года и основаны на налоговом коде M (первичный доход без студенческой ссуды) и не включают сбор с получателей ACC. Ставка сбора с получателей (включая GST) за период с 1 апреля 2016 года по 31 марта 2021 года составляет 1,39% (1,39 доллара США за 100 долларов США).

Налоговые льготы

Сумма фактически подлежащего уплате налога может быть уменьшена путем запроса налоговых льгот, например, для пожертвований, ухода за детьми и домработницы, независимых получателей и пожертвований из фонда заработной платы. Кредиты на доход менее 9880 долларов США и на детей были отменены с 1 апреля 2013 года.

Налог, удерживаемый у источника

В большинстве случаев работодатели вычитают соответствующую сумму подоходного налога из заработной платы и заработной платы до их выплаты физическому лицу. Эта система, известная как «плати по мере заработка», или PAYE , была введена в 1958 году, до этого работники платили налоги ежегодно.

Кроме того, банки и другие финансовые учреждения вычитают соответствующую сумму подоходного налога с процентов и дивидендов по мере их получения. Этот подоходный налог известен как подоходный налог с резидентов (RWT) или подоходный налог с нерезидентов (NRWT), в зависимости от статуса кредитора; NRWT имеет более высокую ставку.

В конце каждого налогового года лица, которые, возможно, не уплатили правильную сумму подоходного налога, должны предоставить сводку личного налога, чтобы IRD мог рассчитать недоплату или переплату налога, произведенную в течение года.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами более чем одной страны, могут быть обязаны платить налог более одного раза с одного и того же дохода. Новая Зеландия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами, в которых указывается, какая страна будет облагать налогом определенные виды доходов.

У этих стран есть соглашения об избежании двойного налогообложения с Новой Зеландией.
Австралия Индия Сингапур
Австрия Индонезия Южная Африка
Бельгия Ирландия Испания
Канада Италия Швеция
Чили Япония Швейцария
Китай Корея Тайвань
Республика Чехия Малайзия Таиланд
Дания Мексика Турция
Фиджи Нидерланды Объединенные Арабские Эмираты
Финляндия Норвегия Великобритания
Франция Филиппины Соединенные Штаты Америки
Германия Польша
Гонконг Российская Федерация

Некоторые соглашения также защищают пенсионные выплаты. Соглашение с Соединенными Штатами, например, запрещает Новой Зеландии облагать налогом американское социальное обеспечение или государственные пенсионные выплаты, и обратное также верно.

Преимущества регистрации компании в Новой Зеландии

Новая Зеландия, безусловно, предлагает выгодные условия для создания бизнеса и имеет свои особенности и плюсы, которые стоит учитывать на этапе выбора юрисдикции. Регистрация компании в Новой Зеландии имеет следующие преимущества:

  • Наличие развитых отраслей, выгодных для инвестирования

В Новой Зеландии хорошо развиты сферы финансовых услуг, сельского хозяйства, горнодобывающей промышленности, энергетики и другие. Каждая сфера может стать удачным объектом инвестиционной деятельности.

  • Легкость процедуры регистрации компании и простота условий ведения бизнеса

Не придется волноваться в Новой Зелендии и о чрезмерных запретах и ограничениях в ведении предпринимательской деятельности. Государство лояльно к бизнесменам и инвесторам по всему миру, поэтому зарегистрировать компанию — легко, а осуществлять деятельность — удобно.

  • Законодательство Новой Зеландии направлено на поддержку стартапов

Стартапам предоставляются различные льготы и дозволения в части их налоговых обязательств. Так, при определении налога на прибыль, подлежащего уплате, учитываются убытки компании для определения чистой налогооблагаемой прибыли. И если у начинающей свой бизнес компании значительная сумма убытков связана с развитием бизнеса и вложениями в компанию, то стартапам при определенных обстоятельствах может быть доступен так называемый Tax Credit — налоговый кредит.

  • Распространена внегосударственная поддержка стартапов

Помимо государственной поддержи, оказываемой начинающим предпринимателям, в последнее время в Новой Зеландии крайне распространена практика обращения бизнесменов к бизнес-ангелам (Business Angels или, как их еще называют, Angel Investors). Это либо группы, либо отдельные люди, желающие осуществить инвестиции в перспективный, по их мнению, проект. Подобная финансовая и иная поддержка часто становится той необходимой силой, которая позволяет бизнесу быстро и успешно развиваться. Правительство Новой Зеландии поддерживает распространение бизнес-ангелов.

Интересно:
Angel Investors наиболее распространены в США, Великобритании и Канаде, однако набирают популярность и в Новой Зеландии. Название «ангелы» пошло из театрального лексикона в Бродвее в США, в то время «ангелами» называли обеспеченных людей (руководителей, предпринимателей), которые инвестировали в театральные постановки и иным образом финансово участвовали в деятельности театра.

  • Имидж Новой Зеландии

Новая Зеландия обладает высокой международной репутацией, что позволяет рассматривать эту страну в качестве мощнейшего мирового финансового центра. Новая Зеландия не значится и никогда не значилась в списках офшорных юрисдикций и не является офшором.

Уровень НДС в Ирландии в 2021 году

Ставка НДС в Ирландии для всех структур разная:

  1. 23 % – стандартная ставка НДС. Все товары и услуги, не относящиеся к категориям льготных, оплачиваются по этому тарифу.
  2. Более низкая ставка НДС – 13,5 %. Налог на добавленную стоимость взимается за:
  • разные виды топлива и электричество;
  • услуги в сфере строительства;
  • сельскохозяйственные услуги;
  • краткосрочную аренду авто;
  • уборку и техническое обслуживание;
  • с заведений общественного питания, еду и напитки из автоматов;
  • аренду жилья;
  • кинотеатры, театры, отдельные музыкальные спектакли, музеи, выставки в картинных галереях;
  • продукцию, купленную на ярмарочных площадях;
  • парикмахерские услуги.
  1. Пониженная ставка НДС – 9 %:
  • газеты;
  • публикации в электронном виде.
  1. Ставка 4,8 % функционирует в сфере сельского хозяйства. Это касается разведения домашнего скота (за исключением кур), проката лошадей и т.д.
  2. 0% НДС на все экспортные товары: чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детскую одежду и обувь, лекарственные препараты для людей и животных, семена овощных культур и фруктовые деревья. Также удобрения, корм для животных, все принадлежности для инвалидов (инвалидные коляски, костыли и слуховые аппараты).
Налоги в Ирландии

Ставки НДС в Ирландии

НДС не взимается за финансовые, медицинские или образовательные услуги, живые театральные и музыкальные представления.

Получение налогового номера (IRD number)

Из любого дохода в Новой Зеландии вычитается налог через PAYE (Pay As You Earn) систему. Если у вас нет налогового номера, налог будет вычитаться по самой высокой ставке.

Лучше всего подать заявление на получение налогового номера сразу по приезду в Новую Зеландию. Таким образом, вы будете облагаться налогами по корректной ставке с первого дня работы.

Если у вас студенческая или рабочая виза:

  1. Откройте счет в любом Новозеландском банке
  2. Заполните заявку на получение номера (IR742)
  3. Соберите следующие документы и сделайте их копии:
  • Заграничный паспорт
  • Справка из вашего банка или выписка из банковского счета
  • Доказательство проживания по текущему адресу (если адрес не указан в документе из банка) – им может быть счет за свет или воду на ваш адрес и имя, письмо из банка или другие официальные документы с указанным адресом

Нужно ли вам платить налоги в Новой Зеландии?

Если коротко – да. Налог на прибыль и товары и услуги (GST) – так система обеспечивает благоприятную жизнь всех жителей Новой Зеландии.

Вы также можете вернуть часть налогов. Если вы имеете заграничный доход, работали не полный налоговый год, вы можете оформить возврат. Налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта. Есть и другие обстоятельства, при которых вы должны подавать декларацию на возврат.

Таким образом, большинству новоприбывших необходимо подать декларацию в первый год пребывания в Новой Зеландии.

Бизнес-налоги

Основными налогами являются следующие:

  • косвенный налог GST, good and services tax (единая ставка 15 %)[2],
  • налог на прибыль (единая ставка 28 %)[1],
  • ввозные пошлины.

Особняком стоят

  • налог на доходы траста, или Trustee income tax, облагаемый по ставке 33 %[1],
  • налог на безвозмездную передачу имущества gift duties, оплачиваемый дарителем по прогрессивной шкале на сумму подарка свыше 27 000 новозеландских долларов в год[3].

Многие другие налоги и сборы, распространенные в России и странах Западного мира (как налог на имущество, Capital gains tax или налог на прирост капитала в цене), в Новой Зеландии отсутствуют.

Налоговые штрафы в Новой Зеландии.

Новая ЗеландияВ Новой Зеландии существует широкая и четко регламентируемая система штрафов за несвоевременное предоставление налоговой отчетности, задержку налоговых платежей и уклонение от уплаты налогов.

Например, задержка предоставления Income Tax Return влечет за собой единовременный штраф:

  • $50 , если Ваш доход за год составил сумму менее $100,000, или
  • $250 , если ваш доход составил $100,000 — $1,000,000.

Если налоги не оплачены Вами вовремя, то на следующий день после означенной даты, начисляется налоговый штраф 1% от задолженной суммы налога и через одну неделю дополнительно 4% . Каждый последующий месяц начисляется дополнительный налоговый штраф 1% на неуплаченную сумму включая сумму штрафов.

К тому же за «использование» неоплаченной суммы налогов Вы должны будете выплатить интерес в размере ( по ситуации на 2005 — 2006 г.г.) 13.08%.

Как платить налог

Каждому, кто имеет право работать в Новой Зеландии и планирует это делать, нужно завести номер IRD. О том, что для этого нужно мы писали в нашей статье.

Налог за вас платит ваш работодатель автоматически через систему PAYE (Pay as you earn). Без номера IRD налог с вас будут списывать по самой высокой ставке, поэтому завести его нужно обязательно.

Как избежать двойной уплаты налогов

Вы можете быть налогоплательщиком в Новой Зеландии так же, как и где-то еще. Между Россией и Новой Зеландией заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому вы можете платить налоги только в одной из стран. При этом налогами облагается весь доход, в том числе и полученный за пределами Новой Зеландии.

За формирование налогообложения в Новой Зеландии отвечает Налоговый департамент (Inland Revenue Department), который выступает от имени правительства. Все налоги подразделяются на две категории: индивидуальные подоходные налоги и налоги на бизнес. В Новой Зеландии отсутствует налог на прирост капитала. Величина налога на недвижимость устанавливается на местном уровне. Некоторые товары и услуги облагаются специфическим налогом, называемым акциз. Акцизы устанавливаются рядом государственных учреждений, таких как  Таможенная служба Новой Зеландии.
Налоги на доходы физических лиц в Новой Зеландии.
Жители Новой Зеландии обязаны своевременно и правильно оплачивать индивидуальный подоходный налог.

Налоговые льготы в Новой Зеландии

Налоговые льготы предусмотрены для таких видов деятельности, как пожертвования, уход за детьми, самозанятость, начисление материальной помощи.

Смотрите также

  • Налоговая рабочая группа
  • Заочный налог , исторический

Внешние ссылки

  • Департамент внутренних доходов

Социальные отчисления в Новой Зеландии.

Работодатели обязаны производить социальные отчисления (FBT), предназначение которых заключается в предоставлении льгот сотрудникам компаний (например, льготная покупка автомобилей или займы под низкий процент).

Акцизы в Новой Зеландии

Экономика Новой ЗеландииВ Новой Зеландии, акцизы начисляются на ряд продуктов, в том числе на алкогольную продукцию, табачные изделия, и некоторые виды топлива.
Налоговые скидки в Новой Зеландии
Начиная с 1 апреля 2005 года, была введена социальная программа, предусматривающая предоставление скидки на корпоративный налог. Размер скидки составил 6,7% . Для участия в этой программе необходимо выполнение следующих требований:

  • Принимать участие в партнерстве или быть самозанятым;
  • Основная часть валового дохода должна быть получена в основном от предпринимательской деятельности (не от процентов, дивидендов, арендной платы и т.п.);
  • Взнос по налогу на прибыль должен быть выплачен до конца налогового года;
  • Отсутствие налоговой задолженности на протяжении предыдущих четырех лет;
  • Отсутствие скидки на налог в предыдущем периоде.

Скидка рассчитывается по ставке 6,7% на суммы налогов, выплаченных в течение года.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...