Налоговая система Швейцарии: подоходный налог и НДС

Налоги в Швейцарии – подробная информация на конец 2020 года. Виды, особенности функционирования фискальной системы, важные моменты, налоговое резидентство.

Особенности налоговой системы в Швейцарии

На самом деле швейцарская система налогообложения кажется сложной только на первый взгляд. Если вы уясните себе, что она имеет несколько уровней, вам станет проще разобраться, что к чему. Граждане развитого европейского государства в 2021 году платят налоги следующих видов:

налоговая система Швейцария

Схема налоговой системы в Швейцарии

  • федеральные;
  • кантональные;
  • муниципальные.

Федеральные налоги платят все граждане государства. Кантональные налоги тоже платят все, только тут у каждого они свои. Конституция свободолюбивой либеральной страны дала кантонам право самостоятельно разрабатывать свою внутреннюю налоговую систему. То есть, сумма, которую вам придётся отчислять, зависит от того, в каком кантоне страны вы обосновались.

Муниципальные налоги – это выплаты, которые идут в казну конкретного населённого пункта. Суммарно выходит около 25% от доходов. Что весьма привлекательно и для физических, и для юридических лиц.

Почему налоги в Швейцарии разнятся от места к месту?

Релевантность вопроса отлично показывает следующий пример.

Клиентка-гражданка Великобритании поручила мне юридическое сопровождение переезда её семьи в Швейцарию. Уже в самой первой беседе с ней обсуждался вопрос о налогах. Её изначальный выбор места для переезда был городок Монтрё (кантон Во). Каково же было её удивление, когда я ей сообщил, что в другой части (название гемайнде из-за соображений конфиденциальности я называть не буду) её семья будет платить на 48% меньше налогов.

К разнице по налоговому бремени для физических и юридических лиц я вернусь далее по тексту. Сейчас же мне важно, чтобы Вы поняли, почему налоги в Швейцарии зависят от места проживания в нашей стране.

До 1848 года Швейцария представляла собой подлинную Конфедерацию, в рамках которой кантоны были, упрощённо выражаясь, суверенными государствами. Только им принадлежала компетенция устанавливать и взимать налоги. Соответственно, последние различались в зависимости от того, где проживал соответствующий резидент.

кантоны ШвейцарииКарта кантонов Швейцарии

После 1848 года наша страна стала Федерацией (даже учитывая, что Швейцарии по-прежнему могут называть Конфедерацией). В результате, последняя получила часть налоговой компетенции. Из-за этого на сегодняшний день у нас действует ряд федеральный налогов. Однако кантоны, сохранив часть своего (налогового) суверенитета, также имеются право устанавливать свои налоги и ставки по ним.

Поэтому и получается, что и по сей день размер налогового бремени для одного и того же налогоплательщика может (значительно) разниться в зависимости от того, где он поживает.

Более того, в рамках одного и того же кантона налоговое бремя зависит от гемайнде (политических составных частей кантонов) проживания. Резюме:

  • федеральный налоги действуют одинаково для всех в зависимости от их ситуации;
  • кантональные налоги и налоги гемайнде зависят от того, в какой из около 2200 гемайнде Вы проживаете.

Уровень средней зарплаты в Швейцарии

Средняя зарплата в Швейцарии в – 6 428 франков до вычета налога, что по курсу составляет $ 6 636. Женщины получают на 11,5% меньше, чем мужчины. Большое влияние на формирование ставки оказывает региональный фактор. В Цюрихе, Женеве, Базеле, Берне ставка выше и составляет около 10 тысяч франков чистыми. В Туне, Кёнице и Ла-Шо-де-Фон заработная плата находится на уровне 6 тысяч. Средняя ставка для иностранцев составляет CHF 5 460.

ВВП ШвейцарииВВП Швейцарии

Оклад формируется на основании почасовой оплаты. Тариф прописан в трудовом договоре. В ТК указывается ставка в брутто. Затем, вычитываются налоги с зарплаты и социальные выплаты, и работник получает нетто – чистый доход. Средняя ставка в Цюрихе составляет 10 235 швейцарских франков в месяц, но на руки сотруднику выдается CHF 8 460. В Женеве работники получают CHF 9 240, а с учетом налогов выходит CHF 7 750. Почти все престижные и высокооплачиваемые должности занимают швейцарцы. Иностранцу утроится на такую работу крайне сложно.

В стране используется почасовая оплата. Ставка зависит от квалификации сотрудника, уровня образования и профессии. Стандартная тарификации:

  • сотрудник без высшего образования, квалификации и опыта работы – CHF 18, $ 16;
  • специалист средней категории со стажем 4 года и более – CHF 20, $ 17,5;
  • специалист высшей категории с имеющимся сертификатом EFZ и опытом работы по профессии более 3-х лет – CHF 23, $ 19,5.

Размер заработной платы для иностранцев, во многом, зависит от квалификации. В Швейцарии есть категория приглашенных иностранных сотрудников, которые получают больше граждан страны, занимаемых ту же должность.

Минимальная зарплата в стране

Официально размер минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в Швейцарии не установлен, но трудовые профсоюзы устанавливают ориентировочную сумму по регионам. Ставка формируется на основании почасового тарифа, а также выработки в неделю. При заключении договора с работодателем, в контакте указывается минимальный оклад при выполнении поставленного объема работы. В стране большинство компаний работает по 45-часовой рабочей неделе. Все сверхурочные оплачиваются на 20% выше дневной ставки.

Минимальная зарплата в Швейцарии составляет около CHF 2 200, но оклад такого размера редкость, даже в самых маленьких регионах страны. В Цюрихе ставка CHF 2 900, в Женеве – CHF 2 700, в Базеле – CHF 2 500, в Берне – CHF 2 350. В остальных городах она не ниже CHF 2 000. Интервал минимального оклада в Швейцарии составляет CHF 400, с учетом квалификации сотрудников и региона трудоустройства.

Швейцария

Новости

Рынок форекс: анонс событий на 9 - 13 декабря
Рынок форекс: анонс событий на 9 – 13 декабряInvesting.com – 08.12.2019

Investing.com — Заседания ФРС и ЕЦБ по процентной ставке будут держать инвесторов в напряжении на этой неделе, наряду со всеобщими выборами в Великобритании, которые определят судьбу Brexit….

5 главных событий следующей недели

5 главных событий следующей неделиInvesting.com – 11.03.2018

Investing.com — На следующей неделе глобальные финансовые рынки будут следить за отчетом по инфляции в США, чтобы оценить, как новые данные повлияют на монетарную политику ФРС в ближайшие…

Национальный банк Швейцарии сохранил процентную ставку на значении –0,75%

Национальный банк Швейцарии сохранил процентную ставку на значении –0,75%Investing.com – 14.12.2017

Investing.com — Национальный банк Швейцарии (SNB) сохранил значение процентной ставки без изменений на рекордно низком уровне, еще раз указав на готовность к активным действиям на рынке обмена…

ajax-loader-big.gif

Налоги федерального уровня

Федеральных налогов в Швейцарии не так много. Это:

  • проценты с доходов корпораций;
  • расчётный налог;
  • НДС, который популярен во всех странах;
  • подоходный с физических лиц и т. д.
выплата налогов Швейцария

Карта показывающая размер денег остающихся у швейцарской семьи после выплаты всех налогов

Если сравнивать ставки налогообложения, то видна их явная конкурентоспособность со всеми известными налоговыми системами развитых стран мира.

Так, налог на прибыль, взимаемый со швейцарских корпораций, варьирует в рамках от 3,63% до 9,8%. На федеральном уровне облагается налогами акционерный капитал. Всего 0,825 %. Общий для всех кантонов налог с оборота колеблется в рамках от 6,2% до 9,3%.

Что касается НДС, в данном случае налогообложение приведено к общим стандартам, действующим в Евросоюзе. Ставка в 2021 году составляла 7,6 %. Она не окончательна и имеет отношение не ко всем товарам и услугам. В отношении некоторых товаров и услуг действует несколько сниженный процент.

Если компания Швейцарии занимается торговлей за пределами страны, её прибыли могут не регистрироваться и не облагаться НДС. Из доходов, действующих в государстве учреждений, юридических и физических лиц, ассоциаций, не обладающих статусом юридических лиц, товариществ и т. д.
Швейцария НДС
НДС взимается только в том случае, если годовой оборот налогооблагаемой деятельности превышает 100000 CHF. Если оборот не достиг указанной суммы, плательщик освобождается от уплаты НДС.

Каковы гарантии стабильности налогового режима?

Налоги в нашей стране подвержены легким изменениям. Это абсолютно нормально. Например, какой-либо кантон может решить повысить налог на имущество с 1,5 до 2 промилле (1 промилле = 0,1 процент). С 8 до 7,7 процентов в 2018 году опустился НДС (см. ниже). В данной связи у нас – как и во всех странах мира – нет «заморозки» налоговых ставок.

Однако – в отличие от многих других государств – в Швейцарии имеются юридические гарантии стабильности налогового режима. Данные гарантии делают Конфедерацию практически уникальной в международным сравнении: по сути, через референдум по принятию и изменению конституций и законов сами налогоплательщики, имеющие гражданство, определяют, сколько они хотят платить налогов.

Некоторые конкретные юридические гарантии стабильности налогового режима:

  • Конституция Швейцарии определяет, какие налоги может взимать Федерация. Например, на федеральном уровне не существует налога на имущество. Даже парламент страны не может его ввести, поскольку для этого в обязательном порядке требуется изменение Конституции, а значит – общешвейцарский референдум.
  • Всё та же Конституция Швейцарии запрещает кантонам устанавливать некоторые виды налогов, которые могли бы конкурировать с федеральными. В данной связи, речь идёт, прежде всего, о НДС. Иными словами, кантоны не могут вводить собственный (дополнительный) НДС.
  • Конституции и налоговые законы Федерации и кантонов устанавливают максимальные значения налогов, свыше которых налоговое бремя расти не может.

Налог на потребление

В мире осталось всего несколько стран, где покупки граждан не обложены налогами. Насколько я помню, НДС или его аналогов нет в Омане и Катаре, нефтяных монархиях.

Нет ни одной #страны в Европе, где не было бы налога с продаж или налога на добавленную стоимость. Но Швейцария отличается от других государств континента низкими ставками.

НДС в стране составляет всего 7,7% – почти в 3 раза ниже, чем мы платим в России, и в 2 раза ниже, чем в среднем по Европе. Это максимальная ставка, есть еще две льготные – пониже (2,5% и 3,7%), на «товары для удовлетворения основных нужд», расходы связанные с проживанием и образованием, а также на некоторые другие товары и услуги.

Муниципальное налогообложение

Размеры муниципальных, или, как ещё принято говорить, коммунальных налогов, в различных кантонах и городах составляют от кантональных от 90% до 140%. Если учесть, что по состоянию на 2021 год в Швейцарии числилось 2 551 муниципальных единиц, то тут есть над чем поразмыслить.

Общими для всех муниципальных образований являются следующие виды налогов:

  • подоходный;
  • потребительские.

Муниципальные налоги во многом дублируют федеральные и кантональные.

Швейцария муниципальные налоги

Процентное соотношение муниципальных налогов в Швейцарии

Чтобы разобраться в том, где выгоднее всего открывать бизнес, нужно рассматривать каждый отдельный кантон, каждое отдельное муниципальное образование.

Процентная ставка в Швейцарии по главам страны

Имя Период Нач. Кон. Макс. Мин. Изм.% нач/кон.
Жан-Пирр Рот 01.01.2001 – 01.01.2010 3.5000 0.2500 3.5000 0.2500 -92.86%
Ганс Мейер 01.05.1996 – 01.01.2001 1.7500 3.5000 3.5000 1.7500 100.00%
exZyFwPndwtN3VyAGP7Y976sgtUZ86kjHDCEdxYI.gif Y5prGumg5mI3ZjUBACj1SM4IEBe1iZxtAolQLmHE.jpeg

Reuters IFR

EUR/USD Покупка

Morgan Stanley

AUD/USD Продажа

Morgan Stanley

USD/JPY Покупка

Reuters IFR

AUD/USD Продажа

Налоговые каникулы в Швейцарии

Налогоплательщики многих стран признают, что Швейцария фантастически выгодная для жизни и бизнеса страна. Одним из приятных моментов является возможность взять, так называемые налоговые каникулы, то есть, перестать платить некоторые виды налогов или снизить их размер на срок 10 лет.

Всё, что для этого нужно, это заняться бизнесом, который, по мнению властей, является необходимым. Также нужно создать на предприятии от десяти до двадцати рабочих мест.

Что не облагается налогом

Подоходный налог обязаны платить как резиденты страны, так и нерезиденты, проживающие на её территории. Даже если нерезидент не устроился на работу в Швейцарии, через три месяца нахождения в государстве, с него взимается налог.

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов:

  • выгоды от беспроцентных или низкопроцентных кредитных соглашений;
  • отчисления работодателей в пенсионные программы, санкционированные государством;
    пенсия в Швейцарии

    Сравнение пенсионных выплат в Швейцарии с другими странами

  • выходные пособия;
  • подарки, преподнесённые по случаю профессиональных юбилеев;
  • суммы возмещений, потраченных на издержки, связанные с занятостью плательщика;
  • траты на орудия труда;
  • траты на профессиональную литературу;
  • траты, не возмещённые предприятием на обустройство рабочего места, продолжение получения образования, необходимого для работы, командировочные расходы;
  • представительские расходы и т. д.

Что касается таких видов доходов, как алименты, компенсации и пенсии, то их налогообложение осуществляется в особом порядке.

Налог на наследство

  • Налог на наследство в Швейцарии.

Кантоны Швейцарии имеют право устанавливать налог на наследство. Данной возможностью на данный момент воспользовалось подавляющее большинство кантонов. Напротив, федеральный уровень данной компетенцией не обладает.

Автор: Марад Видмер, LL.M. (Genf), бакалавр и магистр швейцарского права, практикующий швейцарский юрист, основатель Marad Widmer Rechtsberatung. Член Швейцарского союза юристов (SJV/SSJ/SSG). Член клуба друзей Liberales Institut (Цюрих).

Хотите стать частью закрытого сообщества профессиональных трейдеров Masterforex-V и на практике применять эти знания?

Хочу стать частью закрытого сообщества профессиональных трейдеров MasterForex-V

Дата публикации: 28.01.2020

Полезная информация?
Расскажи друзьям не молчи!

ВЛИВАЙСЯ В РЯДЫ ПРОФЕССИОНАЛОВ
СДЕЛАЙ СВОЮ ТОРГОВЛЮ ЭФФЕКТИВНОЙ

ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ
ОБУЧЕНИЕ

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...