Подоходный и другие налоги в Италии в 2021 году

К этому можно прибавить поправки и дополнения к законом, учитывающие все возможны способы физических и юридических лиц уклониться он налогообложения.

Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020

Налог IRPEF на доход, для физических лиц, имеет прогрессивную шкалу из пяти ставок, начиная с 23% и заканчивая ставкой 43%. Годовой доход менее 8 175 евро, не облагается налогом.

Таблица налоговых ставок IRPEF 2020:

Налоговые группы Границы годового дохода Применяемая налоговая ставка
Первая До 15 000 € 23%
Вторая 15 001 € — 28 000 € 27%
Третья 28 001 € — 55 000 € 38%
Четвертая 55 001 € — 75 000 € 41%
Пятая Свыше 75 000 € 43%

ВНИМАНИЕ: Налоговая ставка групп 2-5, применяется только на разницу в доходе от предыдущей группы, это называется налогом на избыточность. То есть, допустим ваш валовой годовой доход 26 000 евро (к первым 15 000 применяется 23%, ко вторым оставшимся 11 000 применяем 27%, см. пример ниже).

Основные обязанности налогоплательщиков

Итальянские налогоплательщики имеют свои обязанности.

италия налоговая декларация

Пример налогового бланка в Италии

Так, они должны:

  • совершать своевременные налоговые выплаты в установленные законодательством сроки;
  • своевременно встать на учет (актуально тогда, когда это предусматривается существующим Кодексом);
  • вести и аккуратно хранить все бухгалтерские записи;
  • вести «дневник НДС»;
  • каждый год осуществлять декларацию своих налогов;
  • не уклоняться от сотрудничества с налоговыми органами;
  • своевременно представлять все необходимые документы по требованию соответствующих органов;
  • аккуратно хранить справки, необходимые для декларирования (актуальный срок варьируется от пяти до семи лет);
  • нести иные обязанности, которые только предусматриваются существующим законодательством.

Налоговая система Итальянской Республики

В Италии весьма разветвленная система налогообложения. В правовой базе насчитывается свыше 350 законодательных актов федерального характера.

В целом налоговая система Италии построена на основе принципов, прописанных в Конституции. Главный упор в налогообложении сделан на прямые налоги. Они обеспечивают примерно 40 % поступлений.

Косвенные налоги обеспечивают до 25 % всех налоговых платежей.

Система налогообложения двухуровневая:

  • национальные (государственные) налоги: подоходный, налог на прибыль, НДС и другие;
  • местные налоги.

В качестве субъектов налоговых отношений выступают юридические и физические лица, имеющие статус как резидентов, так и нерезидентов страны. Первые платят налоги с доходов всех видов (в том числе и зарубежных), а вторые – только с прибыли, полученной на территории Италии.

Рецензии

Добавить свою рецензию

Государственное регулирование налогообложения в Италии

Основную роль среди государственных органов играет Министерство экономики и финансов. При Министерстве существует Департамент налоговой политики. Этот орган организует работу субъектов налоговой деятельности, а также имеет функции, связанные с разработкой новых норм налогового законодательства, внесения поправок в существующие нормы и их толкование. Также, функции Департамента заключаются в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.

В Италии существуют Агентства налоговых поступлений (Agenzia delle entrate). Эти организации подчиняются Министерству экономики и финансов. Они осуществляют контрольную и инспекционную деятельность для обеспечения налоговых поступлений на региональном уровне.

Основные разновидности косвенных налогов

Устанавливаются косвенные налоги на услуги и товары в виде надбавок к тарифу или цене. Уплачиваются при получении услуг и при покупке товарно-материальных ценностей потребительского характера.

Налог на добавленную стоимость

Из косвенных налогов НДС в Италии (imposta sul valore aggiunto) – основной. С августа прошлого 2021 года его ставка увеличилась и составляет теперь 22 %. Существует перечень товаров, НДС на которые сохранился на уровне 10 %, но его планируется поднять до отметки 13 %.

В обновленном парламенте страны обсуждается вопрос о путях предотвращения в 2021 году дальнейшего увеличения IVA. В качестве альтернативного варианта рассматривается возможность введения единого налога.

В прежние планы правительства входило повышение VAT (это общепринятая англоязычная аббревиатура НДС – Value Added Tax) до 24,5 % при условии, что текущая экономическая ситуация сохранится.

Несомненно, столь значительное увеличение налога ударит по бизнесу небольших магазинов и мелких предпринимателей, а также негативно отразится на жизни самых бедных слоев населения Итальянской Республики. Кредиторы в лице Еврокомиссии настаивают на повышении НДС, однако Рим, при росте экономики, оставляет за собой право это требование не выполнять.

Налог на регистрацию юридических актов

Налог на добавленную стоимостьНеобходимость в выплате этого налога возникает, когда акт или совершаемая сделка требует государственной регистрации. По закону выполнять данную процедуру нужно в случае перехода прав собственности.

Обходится она недешево. Приведем лишь 2 примера:

  • если приобретается недвижимость у частного лица, величина l’imposta di registro может составлять до 2 % от кадастровой стоимости объекта. Но не менее 1 000 евро.
  • если приобретается квартира у застройщика и при этом со дня окончания строительных работ прошло менее 5 лет, платится фиксированный регистрационный налог – 200 евро.

Важно знать, что выплачивается налог нотариусу, после регистрации акта купли-продажи.

Налог, взимаемый при оформлении документов

Гербовый сбор – l’imposta di bollo – взимается через продажу государством гербовых марок или гербовой бумаги, требуемых для надлежащего оформления разнообразных коммерческих документов: письменных соглашений и частных контрактов, счетов-фактур, чеков, квитанций, долговых обязательств.

Стоимость фирменного бланка колеблется в диапазоне 0,21–0,77 евро. Что касается величины налога, то, например, по долговым распискам с каждого евро взимается примерно 0,01 евро.

Налог на подарки

Любого добросовестного налогоплательщика интересует налоговая база, применяемая по отношению к подаренному и наследуемому имуществу – l’imposta di successione e donazione. Независимо от статуса (резидент или нерезидент Италии) применяются такие нормы:

  • если одариваемый человек или наследник является ребенком либо супругом дарителя, или лица, внесшего его в завещание, он заплатит 4 %. В таком случае 1 млн евро налогом не облагается вообще;
  • при наследовании или дарении между братьями и сестрами придется заплатить 6 %. Здесь из налогооблагаемой базы на каждого наследника или одариваемого вычитается 100 тыс. евро;
  • другие родственники, доказавшие факт наличия родства, заплатят те же 6 %;
  • лицам, не имеющим с наследодателем/дарителем родственных связей, придется заплатить 8 %.

В последних двух случаях уменьшение налогооблагаемой базы на наследство или подарок не предусмотрено.

Как рассчитывается IRPEF в Италии

Для того чтобы определить чистую сумму налога из цифр дохода физических лиц, нужно выполнить следующие манипуляции:

Формула расчета

  1. Общий доход расходы = налогооблагаемый доход,
  2. Налогооблагаемый доход  х налоговая ставка = валовой налог,
  3. Валовой налог налоговые вычеты = чистая сумма налога.

Вся нестандартность итоговой суммы чистого налога заключается в количестве индивидуальных вычетов налогоплательщика (семейные отчисления, или расходы на здравоохранение).

А теперь рассмотрим практичный пример с цифрами.

Логика расчета следующая, например, ваш годовой валовой доход составил 26 000 евро (налоговая ставка группы 2 — 27%),

Для расчета используя таблицу ставок IRPEF, описанную выше, делаем следующее:

  1. Первые 15 000 (из общей суммы дохода) х 23% = 3 450 евро (сумма налога с 15 000 группы 1);
  2. Остальные (излишние) 11 000 х 27% (по группе 2) = 2 970 евро (сумма налога с 11 000 по группе 2);
  3. Далее 3 450 + 2 970 = 6 420 евро, валовая сумма налога с 26 000 (без налоговых вычетов).

Аннотация к презентации

“Налоговая системаРеспублики Италия”: лучшая презентация на эту тему находится здесь! Вам понравилось? Оцените материал! Загружена в 2019 году.

  • Формат

    pptx (powerpoint)

  • Количество слайдов

    5

  • Слова

  • Конспект

    Отсутствует

Фиксированный налог для новых резидентов Италии

В конце 2016 года в Италии был введен режим фиксированного налога для новых резидентов Италии, который предусматривает уплату налога независимо от величины дохода. Основное преимущество фиксированного налога в том, что предприниматели с высокими доходами, переводящие свое налоговое резидентство в Италию, могут подать заявку на уплату налога в размере € 100 000 за каждый финансовый год, независимо от типа и суммы дохода, полученного за границей. Этот режим может быть распространен на членов семьи (€ 25 000 на каждого члена семьи).

Обратите внимание, что человек считается итальянским резидентом, если в течение самой продолжительной части налогового периода (т.е. не менее 183 дней или 184 дней в високосные годы) он зарегистрирован в регистрах постоянного населения (Anagrafe della popolazione residente) или имеет место жительства или пребывания в Италии. Подать заявку на регистрацию можно независимо от гражданства: доступ разрешен как иностранным, так и итальянским гражданам (при условии, что они не были налоговыми резидентами Италии как минимум 9 из последних 10 налоговых периодов).

Продолжительность действия условий фиксированного налога — 15 лет, без возможности продления. Кроме того, фиксированный налог может быть аннулирован до истечения срока его действия.

Обратите внимание, что при уплате фиксированного налога в налогооблагаемую базу входит только доход, полученный за границей. Доход, полученный в Италии, облагается налогом в соответствии с обычными правилами. В сферу действия режима входят следующие виды доходов:

  • Доход от самостоятельной занятости, получаемый от деятельности, осуществляемой за границей
  • Доход от предпринимательской деятельности, осуществляемой за границей через постоянное представительство
  • Доход от трудоустройства за рубежом
  • Доход от собственности, которой новый резидент владеет за границей
  • Проценты с банковских счетов, выплачиваемые нерезидентами
  • Доход, полученный от продажи пакета акций в иностранных компаниях.

Можно исключить доход, полученный в одной или нескольких зарубежных странах или территориях, из сферы применения фиксированного налога. Таким образом, новый резидент может «собрать» весь доход, полученный в определенных юрисдикциях, и обложить его налогом в соответствии с обычным налоговым режимом.

Есть возможность получить предварительное мнение налогового органа о наличии условий, необходимых для получения выгоды от фиксированного налога, даже до переезда в Италию (но не после получения выгоды от этого режима). Решение является обязательным для налогового органа.

Налог на добавленную стоимость

Общая ставка НДС в Италии составляет 22%. При этом рядом законодательных актов допускается снижение до 4 или 10 процентов (для определенных групп товаров и услуг). Для некоторых видов продукции предусмотрена нулевая ставка НДС, в том числе для товаров, которые экспортируются за пределы Европейского Союза.

Важные для россиян сборы

Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.

Размер сбора за открытие визы:

  • Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
  • Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.

За предоставление ВНЖ  в Италии взимается госпошлина:

  • на срок до 12 месяцев – 40 евро;
  • от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
  • ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.

От уплаты пошлины освобождаются:

  • лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
  • граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
  • люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
  • лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;

Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:

  • гербовый сбор – 16 евро;
  • услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
  • за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.

За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.

Налог для богатых иностранцев

Налог для богатых иностранцевВ 2021 году в Италии обрел силу закона единый льготный налог, рассчитанный на состоятельных граждан других стран. Его ставка фиксированная – 100 тыс. евро. Дополнительно на каждого члена семьи уплачивается еще 25 тыс. евро. Такие условия распространяются на иностранцев, для которых Италия является основным местом уплаты налогов.

Данным нововведением итальянские власти продемонстрировали желание конкурировать с Испанией и Великобританией. Предлагая льготные условия на налоги в Италии для иностранцев, руководство республики рассчитывает привлечь в экономику государства капиталы состоятельных граждан других стран, например, артистов. Ведь они смогут сэкономить на оплате налогов, превышающих указанную сумму.

Чтобы воспользоваться фискальной преференцией, инвестор не только должен обладать доходом, достаточным для ежегодной оплаты 100 тыс. евро налога – по оценкам местных СМИ, это порядка 15-20 млн евро/год. Еще одно условие – из последних 10 лет проживать на территории Италии иностранец должен как минимум девять.

Пакет правительства содержит и другие нормы по привлечению в Италию работающих за границей специалистов. Так, например, предлагается взимать на 90 % меньше налогов с некогда уехавших работать за пределы страны исследователей и ученых, принявших решение вернуться на родину; выдавать предпринимателям, инвестирующим от 1 млн евро, бессрочную визу.

Сроки выплаты налогов

Иностранцы, которые решают открыть на территории Италии своё предприятие, должны быть готовыми совершить два авансовых платежа. Имеются в виду налоги на доходы. Далее сумма рассчитывается на основе такой информации:

1. Доход.

2. Расход.

3. Авансовый платеж.

Налоговый период: с 1 января по 31 декабря. Крайний срок уплаты налога — 20-е число конкретного месяца. Если в государственную казну деньги не поступают вовремя — с каждым днём растёт пеня и предпринимателю приходится платить кругленькую сумму, как штраф.

Социальные взносы

В категорию социальных взносов в Италии входят отчисления на социальное обеспечение от работодателей, сотрудников и индивидуальных предпринимателей, а также другие денежные выплаты, источник происхождения которых по закону может быть не установлен. Также соцвзносы включают условно исчисленные либо фактические отчисления в управляемые правительством системы социального страхования.

Выплачиваются социальные взносы в Италии как работником, так и работодателем. Колеблются они в диапазоне от 9,19 до 10,49 % от зарплаты. Конкретное значение зависит от квалификации работника и от сферы деятельности компании.

За каждого сотрудника работодатель выплачивает на социальное страхование порядка 29-32 %. Основным критерием для определения конечной цифры служит стаж работы по специальности.

Оплата туристических налогов

Четыре года назад власти страны приняли решение, которое было оформлено и одобрено итальянским парламентом. Это решение гласит, что каждый итальянский город был обязан ввести туристический налог. В 2020 году туристический налог был равен 5 евро на одного человека.

Это сумма, которую необходимо уплатить за одну ночь пребывания в любой итальянской гостинице. Важно учитывать то, что тарифы и сроки могут быть установлены администрацией города. Тарифы и сроки в разных городах могут отличаться.

Стоимость проживания в Риме

5 лет назад римским городским советом было вынесено историческое решение. Отныне каждый, кто пожелает полюбоваться Колизеем и иными достопримечательностями Вечного города, обязуется оплатить туристический налог.

цены в Италии

Цены на некоторые продукты в Риме

Это вовсе не прихоть городских властей. Решение на введение туристического налога было оформлено законодательно. Предполагается, что вырученные средства пойдут на оплату коммунальных услуг. В 2021 году они также будут регулярно отчисляться в городской бюджет.

Это необходимо для улучшения состояния Рима, поскольку немалое количество туристов, приезжающих из разных стран, жалуется то на отсутствие воды в номерах, то на наличие насекомых.

Туристический налог выплачивается лицами, которые забронировали расходы и оплатили свое рандеву посредством турагентства. Соответственно, турист может предъявить сотрудникам гостиницы или отеля только свой ваучер. Туристический налог не распространяется на маленьких детей, не достигших двухлетнего возраста.

италия продуктовый магазин

Продуктовый магазин в Риме

На сегодняшний день тарифы выглядят следующим образом:

  1. Проживание одного человека в одно, двух или трехзвездочной гостинице стоит два европейских рубля/ночь.
  2. Проживание одного человека в пятизвездочной гостинице стоит три европейских рубля/ночь.
  3. Проживание одного человека в кемпинге стоит три европейских рубля/ночь.
  4. Проживание одного человека в загородном доме стоит два европейских рубля/ночь.
  5. Проживание одного человека в апартаментах стоит два европейских рубля/ночь.

Проживание предполагается не более 10 суток.

Видео: новый налоговый режим в Италии

/

Стоимость проживания во Флоренции

Власти Флоренции также ввели туристический сбор. Оплатить его обязаны все, кто только обитал в принимающих городских структурах. Флорентийский туристический налог не актуален для детей, не достигших десятилетия.

Также от выплат освобождаются лица, осуществляющие уход за лицами, находящимися на лечении в стационаре. Кроме того, этот вид налога могут не оплачивать родители лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста и нуждающегося в строгом уходе. Флорентийские тарифы на туристический налог выглядят следующим образом:

  • проживание одного человека в гостинице с одной звездочкой стоит 1 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице в 2 звездочками стоит 2 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице с 3 звездочками стоит 3 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице в 4 звездочками стоит 4 евро/ночь;
    отель в Италии

    Отель Миневра во Флоренции

  • проживание одного человека в гостинице с 5 звездочками стоит 5 евро/ночь;
  • проживание в кемпинге и апартаментах стоит 2 евро/ночь;
  • проживание в хостеле и загородном доме стоит один европейский рубль/ночь.

Если турист решит заночевать в исторической резиденции, то ему предстоит раскошелиться на 4 европейских рубля. Туристический налог предполагает проживание сроком не более десяти суток.

Налог на наследство и дарение

Налоги в Италии на наследство и дарение применяются ко всем резидентам, а также к нерезидентам, имеющим недвижимость в Италии. Ставки налога следующие:

  • 4% — для получателя в прямых отношениях (супруга и дети). Первый 1 млн евро для каждого из наследников освобождается от налога;
  • 6% — для братьев или сестер лица. Первые 100 тыс. евро активов и денежных средств для каждого из наследников освобождается от налога;
  • 6% — для прочих родственников. Освобождение от налогов не предоставляется;
  • 8% — для получателей, не имеющих прямого отношения к наследодателю. Освобождение от налогов не предоставляется;

Дополнительные расходы

Обычно в Италии оплата услуг нотариуса составляет 1-3% от стоимости приобретаемого объекта – чем ниже стоимость жилья, тем больше будет ставка. В среднем, на оплату обычно уходит около 2500 евро. Стоимость работы риэлтора традиционно составляет 3-4%, но может и снизится до 2%, если стоимость покупки превышает 1 млн евро.

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Ольгу Москалеву, эксперта компании Comosardinia-Estate
Источник: //www.homesoverseas.ru/articles/9313

Алексея Азарова, директора компании AzarovS

Ирину Вязникову, эксперта компании Dolce Calabria

Екатерину Елизарову, директора представительства в России Palazzo Estate S.R.L

Читайте также

  • Ссылка
  • Ссылка

Налоговая отчетность

Налоговая отчетностьДля конкретного примера рассмотрим вопросы налоговой отчетности, касающиеся деятельности компании наиболее популярной организационно-правовой формы SRL – аналога российского ООО.

Основное требование звучит так: оформляться и подаваться отчетная документация должна в соответствии с нормами Гражданского кодекса и Положениями бухучета.

Подавать сокращенную отчетность могут организации, удовлетворяющие на протяжении двух лет подряд 2 из 3 таких требований:

  • среднее количество работников – не больше 50;
  • объем доходов не превышает 8 млн евро;
  • суммарная стоимость активов – не более 400 тыс. евро.

Перед подачей отчетности в Регистр предприятий Италии нужно, чтобы ее одобрило общее собрание акционеров. На выполнение этой процедуры отводится 120 дней с того момента, как закончится отчетный период.

В отношении сроков подачи отчетности в Регистр требования более жесткие: после проведения общего собрания акционеров должно пройти не более 30 дней

Что грозит за неуплату налогов

Правонарушения в налоговой сфере влекут в Италии как административную, так и уголовную ответственность. Последняя наступает, если:

  • сумма невыплаченных налогов превышает 200 тыс. евро;
  • умысел уклонения будет доказан.

В виде наказания налоговая служба может передать сведения о долге специализированному предприятию и уполномочить его на взыскание образовавшейся задолженности. Эта компания самостоятельно взыскивает с неплательщика долг путем изъятия и последующей продажи его имущества. По завершении этих мероприятий фирма перечисляет в бюджет (за вычетом оговоренного в договоре собственного финансового вознаграждения) определенную сумму.

Согласно действующему законодательству, деятельность таких фирм должна вестись с соблюдением прав, достоинства и чести человека.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...