Соглашение с Кипром — изменение налоговой ставки на дивиденды и проценты

Как работает конкуренция за налогоплательщиков в масштабах мира, и как мягкая налоговая политика, по мнению государства, поможет изменить структуру экономики.

Налоговые резиденты

Россией заключено 83 СИДН с иностранными государствами. Действие соглашений распространяется на резидентов договаривающихся стран. При этом под резидентом понимается любое лицо, которое по законодательству одного или обоих договаривающихся государств подлежит там налогообложению на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места управления, места регистрации или любого другого критерия аналогичного характера.

Например, согласно п.2 ст.207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК), российским налоговым резидентом признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев.

Кроме того, положениями СИДН устанавливается порядок определения места взимания налога на доходы и капитал в отношении физических лиц, которые являются резидентами обоих договаривающихся государств.

Например, такое лицо считается резидентом того договаривающегося государства, в котором оно располагает постоянным жильем. Если гражданин располагает постоянным жильем в обоих государствах, то он будет считаться резидентом той страны, в которой он имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов). Если человек обычно проживает в обоих государствах, или ни в одном из них, он считается резидентом того государства, национальным лицом которого он является. Если он является национальным лицом обоих государств, или ни одного из них, то вопрос, в какой стране взимать налог, решается в особом порядке.

Юридические лица признаются налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с п.1 ст.246.2 НК. В частности, налоговыми резидентами являются:

1) российские организации;

2) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с «международным договором» Российской Федерации по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;

3) иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Не признается налоговым резидентом РФ иностранная организация, ликвидированная до 01.03.2019.

Если лицо, не являющееся физическим лицом, является резидентом обоих договаривающихся государств, оно считается резидентом того Государства, где находится его место эффективного управления.

Кипр – выгоды налогоплательщиков

Как и во всех странах мира, экономика Кипра пошатнулась под ударами кризиса и до сих пор не оправилась от потрясения. Но это не мешает стране входить в число самых перспективных для бизнеса европейских государств. Зарегистрировав свою компанию на территории Республики Кипр, вы наделяете её статусом полноправного европейского предприятия, налоговое планирование в котором окажется куда как менее обременительным, чем в прочих сопредельных государствах.
налоги компаний на кипре

Правительственная программа

Обозначенная сумма, несмотря на повсеместную инфляцию, всё ещё является достаточно солидной, поэтому заявителя и его семью не заставляют учить местный язык и традиции, а также годами проживать на Кипре.

Инвестору предоставляется широкий выбор вариантов для инвестирования при одном условии: не менее €500 000 должны быть потрачены на покупку жилой недвижимости.

Мы расскажем вам, как и где лучше купить дом или апартаменты, и какие подводные камни будут подстерегать вас в процессе. И сначала несколько предложений о целом «подводном рифе» под названием.Северный Кипр и о связанных с ним опасностях.

Пoчeмy Кипp?

Гpaждaнcтвo

Инвecтиция в нeдвижимocть нa Кипpe — caмый пpocтoй cпocoб пoлyчить гpaждaнcтвo EC. Чтoбы cтaть инвecтopoм, нyжнo кyпить нeдвижимocти нa cyммy oт 2 миллиoнoв eвpo — и минимyм тpи гoдa нe paccтaвaтьcя c пoкyпкoй. Cпycтя тpи гoдa мoжeтe ocтaвить тoлькo oдин oбъeкт в кaчecтвe пocтoяннoй peзидeнции — eгo cтoимocть дoлжнa быть нe мeньшe 500 000 eвpo.

Дaльшe нyжнo тoлькo пoдaть зaявлeниe нa гpaждaнcтвo, пoдoждaть пoлгoдa и пoлyчить пacпopт гpaждaнинa Eвpocoюзa. Cyпpyги, дeти дo 18 или 28 лeт, ecли oни нaxoдятcя нa иждивeнии poдитeлeй, тoжe пoлyчaют пpaвo нa гpaждaнcтвo. Poдитeли инвecтopa мoгyт cтaть гpaждaнaми Кипpa пpи ycлoвии, чтo им тoжe бyдeт пpинaдлeжaть oбъeкт нeдвижимocти cтoимocтью oт 500 000 eвpo.

Ceйчac oкoлo 40% пacпopтoв, выдaвaeмыx нa Кипpe, пoлyчaют poccиянe.

Климaт

Нaд ocтpoвoм 330 днeй в гoдy cвeтит coлнцe. Mягкий cpeдизeмнoмopcкий климaт – бeз ocoбoй жapы, дoждeй и влaжнocти. Teплaя, мягкaя, изpeдкa дoждливaя, зимa c тeмпepaтypoй oкoлo +10–20 гpaдycoв и cyxoe жapкoe лeтo.

Eщe пapoчкa apгyмeнтoв

Ecли peшитe пpиoбpecти нeдвижимocть нa Кипpe, мoжeтe нe пepeживaть oб yтpaтe кopнeй. Кипp пoддepживaeт дaвниe экoнoмичecкиe и кyльтypныe cвязи c Poccиeй. 3дecь живeт бoльшe 100 тыcяч pyccкиx, пoлным-пoлнo pyccкиx тypиcтoв, тaк чтo poднaя peчь cлышитcя пoвcюдy. Bыxoдцы из Poccии чyвcтвyют ceбя здecь впoлнe кoмфopтнo, тeм бoлee чтo мecтнoe нaceлeниe иcпoвeдyeт пpaвocлaвиe.

Typиcтичecкaя инфpacтpyктypa paзвивaeтcя ceмимильными шaгaми. К пpимepy, в Aйя-Нaпe нaчaлocь cтpoитeльcтвo яxт-мapины. B этoт мacштaбный пpoeкт бyдeт вxoдить: cтoянкa нa 600 яxт, двa нeбocкpeбa c жилыми aпapтaмeнтaми, 29 вилл, кoммepчecкaя нeдвижимocть. Taкиe жe пpoeкты бyдyт пocлe cтpoитьcя в Лapнaкe и Кopaл Бeй.

Кpyпныe cтpoитeльныe пpoeкты, пoмимo тypиcтичecкoй пpивлeкaтeльнocти, кaк пpaвилo, пoвышaют cтoимocть нeдвижимocти в peгиoнe.

B 2021 гoдy дoлжнo cocтoятьcя oткpытиe кaзинo City of Dreams – кpyпнeйшee кaзинo-кypopт в Eвpoпe c 136 игpoвыми cтoлaми, 1200 игpoвыми aвтoмaтaми, пятизвeздoчным oтeлeм нa 500 нoмepoв и pocкoшными виллaми, 11 pecтopaнaми, CПA, бacceйнaми, тopгoвым и выcтaвoчным цeнтpoм нa плoщaди 9600 м².

Почему не стоит выбирать Северный Кипр

После того, как в начале 70-х годов прошлого века турецкие войска оккупировали часть острова, образовалась непризнанная в ООН Турецкая Республика Северного Кипра. Каким бы привлекательным не было для вас приобретение жилья в северной части острова, следует помнить, что бывшие хозяева, в спешке покинувшие свои жилища, и их потомки никогда не признают законной сделку, заключённую между вами и оккупантами. Поэтому для наших целей Северный Кипр совершенно не подходит, кто бы не уверял вас в обратном.

Как получить гражданство Кипра и европейский паспорт при покупке недвижимости?

Налоговое планирование: применение СИДН

Налоговая оптимизация, налоговое планирование и структурирование групп компаний и сделок активно применялись транснациональными компаниями с конца прошлого века. Осуществление транснациональными компаниями деятельности в разных странах и применение ими положений СИДН, в частности, о месте взимания налогов, пониженных (льготных) ставках, позволяли им достигать значительной экономии на налогах.

В двухтысячных годах такая налоговая оптимизация стала признаваться недобросовестным поведением. Использование положений СИДН в целях налоговой экономии было признано злоупотреблением в случаях, когда сделки не были связаны с активной и реальной деятельностью ее сторон и позволяли искусственно переводить прибыль в низконалоговые юрисдикции из стран, где ведется реальная экономическая деятельность. За последнее десятилетие многие транснациональные гиганты обвинялись в агрессивной оптимизации налогообложения за счет перевода прибыли в офшоры и экономически необоснованном распределении прибыли внутри группы (Apple, Starbuks, Facebook, Google, Amazon и пр.).

Российские налоговые органы за последние десять лет тоже выработали подход, в рамках которого осуществляется налоговый контроль трансграничных операций. При этом активно используются концепции, в том числе имплементируются в Налоговый Кодекс, мероприятия и руководства, разрабатываемые Организацией Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР). Так, в НК включены положения о лице, имеющим фактическое право на доход (ст.7), о контролируемых иностранных компаниях (гл.3.4), о трансфертных ценах и международных группах компаний (раздел V.1), автоматическом обмене финансовой информацией и страновыми отчетами (гл.20.1 и 20.2), о тонкой капитализации (ст.269), и пр.

С точки зрения налогового контроля, необоснованным признается применение пониженных ставок, предусмотренных СИДН, лицами, не имеющими фактическое право на доход (ФДП) и не ведущими реальной хозяйственной деятельности помимо получения доходов и их дальнейшего перечисления по цепочке другим лицам. Несмотря на значительные успехи налогового контроля в части применения концепции ФДП (бенефициарного собственника), необоснованное, по мнению фискальных органов, применение льгот по СИДН наносит существенный вред бюджету России.

Основные налоги Республики Кипр

По состоянию на 2021 год для юридических и физических лиц действует девять основных типов налогов. Это:

  • на прибыль;
  • от прироста капитала;
  • корпоративный на прибыль;
  • на недвижимое имущество;
  • НДС;
  • взимание процентов в соц. фонды;
  • на оборону;
  • на уставной капитал;
  • гербовый сбор.

Как и всё на Кипре, каждый налог имеет свои специфические особенности, с которыми нелишним будет ознакомиться, если есть экономический интерес в отношении государства.

Налог на канализационные услуги на Кипре

Ставка  налога на канализационные услуги на Кипре находится в диапазоне от 3 до 7%. Налогооблагаемой базой считается рыночная стоимость недвижимости, рассчитанная по состоянию на 1 января 1980 года. Сбором и перечислением налога в бюджет занимается управляющая компания.

4. НАЛОГ НА ВЛАДЕНИЕ НЕДВИЖИМОЙ СОБСТВЕННОСТЬЮ (ежегодный налог, взимается с собственника)

Налог отменен с 1 января 2017 года.

Новая недвижимость от застройщиков

Новая недвижимость от застройщиков - фото

Наша компания Estate of Cyprus сотрудничает с самыми крупными и надежными застройщиками Кипра. Мы поможем вам подобрать наиболее подходящий объект новой недвижимости исходя из его расположения, требуемых сроков сдачи, используемых материалов при строительстве, удобствах внутри и снаружи, и, конечно же в рамках вашего бюджета. Мы подберем лучший объект и соединим вас напрямую с застройщиком этого объекта, обеспечив цену застройщика, а иногда и ниже. Мы сотрудничаем с большинством девелоперов Кипра и знаем этот рынок хорошо. На Кипре строится огромное количество нового жилья: высотные здания с развитой придомовой инфраструктурой, роскошные виллы в элитных поселках, объекты точечной застройки.  Наиболее популярные объекты недвижимости на Кипре мы собрали в нашем разделе Новостройки.

Налоговые вычеты для физических лиц

  • Полная сумма профсоюзных взносов.
  • Полная сумма взносов в профессиональные организации.
  • Полная сумма убытков за предыдущие годы.
  • 20% от валового дохода от сдачи недвижимости в аренду.
  • Полная сумма пожертвований в определенные благотворительные организации.
  • Затраты на обслуживание строения в соответствии с Приказом о сохранении здания: до €1.200, €1.100 или €700 за кв.м в зависимости от размеров строения.
  • До одной шестой части налогооблагаемой базы за взносы в системы национального страхования, здравоохранения, пенсионные и резервные фонды, страховые премии при страховании жизни.
  • До 50% облагаемого налогом дохода (максимум – €150 000 в год) за каждый налоговый период (с 1 января 2017-го) за прямые или косвенные инвестиции в инновационные предприятия малого и среднего бизнеса.
  • 20% от суммы расходов на оборудование и инфраструктуру, использующиеся в аудиовизуальной сфере.

Лавочка прикрывается

Скоро упомянутая льгота канет в лету. Восьмого сентября подписан протокол об изменении Соглашения, по которому дивиденды, перечисляемые из России кипрским компаниям, облагаются налогом на прибыль по 15-процентной ставке (Информация Минфина от 08.09.2020). Ратификация протокола должна состояться до конца нынешнего года, а в силу он вступит с 01.01.2021 (Информация Минфина от 10.08.2020).

Ищете решение для себя?

Мы найдем индивидуальное решение ваших иммиграционных, налоговых и бизнес-задач и сопроводим весь процесс до получения конечного результата. Уникальный комплексный подход.

Налогооблагаемый уставной капитал кипрских компаний

С уставного капитала взимается 0,6 %. Взимается он единожды при регистрации предприятия вместе со сборами за регистрацию, а также когда производится увеличение уставного капитала.

Налоговый сбор для киприотов

Налогообложение на Кипре включает также и такое понятие, как гербовый сбор. Его ставки в 2016 году остались на уровне предыдущих лет.
киприоты
Предприятия, в статусе которых числится «международное», гербовый налог не платят. Объектами для данного налога служат документы юридического характера, оформляемые при покупке регистрации и т. д.
Объем сбора зависит от суммы контракта, и может быть от 0,15% до 17%. Что касается оформления доверенностей, завещаний и прочих документов, с налогоплательщиков взимается фиксированная ставка, зависящая исключительно от вида документа.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 5 из 5 )
Загрузка ...